24 Марта 2020
10 Марта 2020
Пониженные тарифы страховых взносов в ТСЖ
Свежие разъяснения финансистов свидетельствуют о том, что ТСЖ, которые находятся на УСНО, по‑прежнему волнует возможность применения пониженных тарифов страховых взносов. Таковая отсутствует с 01.01.2019. В частности, деятельность ТСЖ по управлению недвижимым имуществом не может быть квалифицирована в качестве деятельности в области социального обслуживания граждан, что могло бы позволить применять пониженные тарифы. Расскажем об этом более подробно.
4 Марта 2020
17 Февраля 2020
10 Февраля 2020
3 Февраля 2020
Взносы по ДМС и другим договорам добровольного страхования: может ли АУ учесть расходы?
Материал будет полезен учреждениям, осуществляющим приносящую доход деятельность, которые предоставляют своим сотрудникам, занятым в такой деятельности, соцпакет в виде заключения в их пользу договоров добровольного страхования. Взносы по таким договорам в п. 16 ст. 255 НК РФ разрешено учесть при исчислении базы по налогу на прибыль. При этом бухгалтеров в этой ситуации, как правило, пугает необходимость соблюдения ряда требований гл. 25 НК РФ: наличие нужного пакета документов, нормирование расходов, неопределенность порядка равномерного отражения страхового платежа, если он вносится не одним платежом, а частями. Обо всех тонкостях учета указанных расходов расскажем в данной статье.
29 Января 2020
Страховые взносы – 2020
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.). При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды). В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства.
20 Января 2020
2 Декабря 2019
О возврате переплаты по страховым взносам ИП на УСНО: судебная практика
Контролирующие органы настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов предприниматели не должны учитывать. Однако арбитры в большинстве своем придерживаются по данному вопросу противоположного мнения. Причем в последнее время в судебной практике появилось довольно много решений, в которых предприниматели требуют возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов за периоды 2014 – 2015 годов. Налоговики, в свою очередь, активно этому сопротивляются, иногда приводя довольно нелепые доводы. Подробности – далее.
18 Ноября 2019
30 Октября 2019
14 Октября 2019
16 Сентября 2019
Облагаются ли страховыми взносами выплаты в рамках ученического договора за практические работы?
В Определении ВС РФ от 24.06.2019 № 310‑ЭС19-8828 рассматривался вопрос о порядке обложения страховыми взносами выплат, произведенных ученикам за практические работы, выполненные в рамках ученического договора. Организация полагала, что, поскольку данные выплаты осуществлены не в рамах трудового договора, они не должны облагаться страховыми взносами. Проверяющие из ПФР посчитали, что общество неправомерно не включило сдельную оплату труда по ученическим договорам в базу для начисления страховых взносов (выплачиваемая стипендия, по их мнению, страховыми взносами не облагается).
Суд признал доначисление взносов необоснованным: с ФСС можно требовать уплаты процентов
По результатам проверки ФСС предъявил организации требование об уплате взносов по травматизму. Компания требование исполнила, а само решение контролирующего органа оспорила в суде. Суд встал на сторону страхователя и признал решение органа ФСС недействительным. По заявлению организации фонд вернул уплаченные взносы, но компания хотела получить также проценты (за излишне взысканные суммы). Именно из‑за них и возникла повторная тяжба: ФСС настаивал на том, что взносы являются излишне уплаченными, а не излишне взысканными и оснований для начисления процентов нет.
4 Сентября 2019
Обращаемся за возвратом излишне уплаченных страховых взносов
Должен ли ФСС вернуть излишне взысканные взносы с процентами, если его решение признано незаконным? Можно ли претендовать на возврат взносов, если истек срок возврата переплаты в административном порядке, но при этом не был пропущен срок исковой давности при обращении в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов?
19 Августа 2019
29 Июля 2019
10 Июля 2019
3 Июля 2019
Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах
Известно, что в силу п. 3 ст. 422 НК РФ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Иными словами, заключая в целях выполнения работы договор гражданско-правового характера вместо трудового договора, организация может сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС.
1 Июля 2019
Как предприниматели платят дополнительный взнос в ПФР
Для всех без исключения предпринимателей близится срок уплаты дополнительного взноса в ПФР за 2018 г. в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Заплатить нужно не позднее 01.07.2019. КБК для уплаты дополнительного взноса тот же, что и для фиксированного, - 182 1 02 02140 06 1110 160. О сроках уплаты и КБК спрашивают чаще всего. Но и помимо этого у предпринимателей много вопросов по уплате допвзноса.
26 Июня 2019
17 Июня 2019
5 Июня 2019
27 Мая 2019
20 Мая 2019
20 Марта 2019
18 Марта 2019
6 Марта 2019
20 Февраля 2019
18 Февраля 2019
"Вредность" - не всегда повод для уплаты взносов по доптарифам
Если плательщик не заполнит разделы 1.3.1 и 1.3.2 расчета по страховым взносам, в то время как рабочим местам по итогам проведения спецоценки присвоен вредный или опасный класс условий труда, то велик риск, что налоговики потребуют представить уточненный расчет.
13 Февраля 2019
30 Января 2019
28 Января 2019
16 Января 2019
На конец года пособия больше взносов: как быть с переплатой
Некоторые плательщики взносов на ВНиМ и "на травматизм" до сих пор думают, что образовавшуюся на конец года сумму превышения пособий над суммой взносов можно только вернуть из ФСС. И для этого необходимо подать в свое отделение целый пакет документов. Однако это не так. Есть и более простой вариант.
9 Января 2019
21 Декабря 2018
19 Декабря 2018
О представлении документов, подтверждающих обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов
Аптечная организация, находящаяся на системе налогообложения в виде ЕНВД, применяла пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам, осуществляющим фармацевтическую деятельность. При сдаче расчета по страховым взносам (далее – РСВ) за I квартал и I полугодие 2018 года организация представила в налоговый орган копии документов о фармацевтическом образовании работников. При сдаче РСВ за девять месяцев 2018 года налоговый орган вновь истребовал копии соответствующих документов. Обязана ли организация представить их копии?
18 Декабря 2018
13 Декабря 2018
11 Декабря 2018
10 Декабря 2018
3 Декабря 2018
30 Ноября 2018
22 Ноября 2018
21 Ноября 2018
20 Ноября 2018
13 Ноября 2018
В Пензенской области сократили контрольные проверки бизнеса
По оценке Агентства стратегических инициатив, Пензенская область находится в группе регионов-лидеров по уровню реализации реформы контрольно-надзорной деятельности. В регионе количество плановых проверок за год сократилось на 22 процента, а внеплановых - на семь процентов.
Суммы компенсаций за использование работниками личного автомобиля не облагаются взносами в полном объеме
Сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику юрлица за использование личного автомобиля, не подлежит обложению страховыми взносами при условии, что использование транспортного средства связано с исполнением трудовых обязанностей. При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием автомобиля для выполнения служебных обязанностей.
7 Ноября 2018
Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов
Может ли организация, применяющая УСНО и занимающаяся обслуживанием МКД (осуществляющая деятельность по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе), применять пониженные тарифы страховых взносов, если она привлекает к выполнению работ (оказанию услуг) физических лиц на основе договоров гражданско-правового характера (ГПХ)? Каким образом в отношении таких лиц должен заполняться расчет по страховым взносам?
31 Октября 2018
22 Октября 2018
Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы
Иногда в ходе своей деятельности учреждения подвергаются реорганизации. В настоящее время существует несколько форм реорганизации, и все они предусмотрены действующим законодательством. В статье напомним об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов по формам 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ при реорганизации.
Начисление пенсионных взносов по дополнительным тарифам
В Определении ВС РФ от 07.09.2018 № 309‑КГ18-5069 рассмотрен спор о начислении пенсионных взносов по дополнительным тарифам на суммы выплат работающим пенсионерам, которые выработали льготный стаж и получают трудовую пенсию по старости в связи с работой в особых условиях труда, но продолжают работать в тех же условиях.
11 Октября 2018
3 Октября 2018
2 Октября 2018
1 Октября 2018
26 Сентября 2018
25 Сентября 2018
24 Сентября 2018
21 Сентября 2018
20 Сентября 2018
19 Сентября 2018
17 Сентября 2018
Изменил ли ВС РФ свою позицию по уплате ИП-«упрощенцами» страховых взносов?
Предприниматели на УСНО (за исключением тех, у кого совсем маленькие обороты) уже не первый месяц нервничают по поводу уплаты фиксированных страховых взносов «за себя». Нервничать есть из‑за чего, ведь существуют две точки зрения на то, как рассчитать эти взносы с суммы, превышающей годовой доход 300 000 руб. Все зависит от того, как определять этот доход – с учетом расходов или без них. И недавно неопределенности в вопросе добавил судья ВС РФ.
14 Сентября 2018
7 Сентября 2018
6 Сентября 2018
4 Сентября 2018
30 Августа 2018
29 Августа 2018
28 Августа 2018
27 Августа 2018
22 Августа 2018
15 Августа 2018
27 Июля 2018
25 Июля 2018
Отчетность за полугодие: форма 6 НДФЛ и расчет по страховым взносам
В статье напомним основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении отчетности за полугодие 2018 года. Кроме того, обозначим сроки сдачи формы 6‑НДФЛ и расчета по страховым взносам, а также приведем некоторые особенности, связанные с заполнением этих отчетов.
11 Июля 2018
9 Июля 2018
На Южном Урале разработают критерии для определения аффилированности
Бизнес - занятие семейное. Ведь каждому маломальски успешному предпринимателю хочется передать свое дело в надежные руки, оставить фамильный бренд сыновьям и внукам. Такой бизнес подразумевает теснейшее взаимодействие и полное доверие между партнерами. Но есть и негативные проявления семейственности, среди которых, например, различные уловки, применяемые для минимизации налогообложения.
26 Июня 2018
20 Июня 2018
19 Июня 2018
Медосмотр за счет работника: нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?
В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан за счет собственных средств организовывать проведение обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медосмотров. Если работодатель оформил договорные отношения с медицинской организацией, в которую будет направлять работников на осмотры, то вопросов об исчислении НДФЛ и взносов возникнуть не должно. Однако на практике распространена ситуация, когда соискатели по вакансии и сотрудники фирм самостоятельно оплачивают прохождение медосмотра, а работодатель в дальнейшем выплачивает им соответствующую компенсацию. И в данном случае относительно удержания НДФЛ и начисления взносов у контролирующих органов нет единой позиции.
Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?
В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.
18 Июня 2018
13 Июня 2018
9 Июня 2018
6 Июня 2018
5 Июня 2018
31 Мая 2018
30 Мая 2018
29 Мая 2018
24 Мая 2018
23 Мая 2018
16 Мая 2018
11 Мая 2018
8 Мая 2018
28 Апреля 2018
26 Апреля 2018
24 Апреля 2018
18 Апреля 2018
Финансисты разъяснили порядок исчисления и уплаты страховых взносов ИП на УСН
Соответствующие разъяснения приведены в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 марта 2018 г. № 03-15-05/15892. В частности, речь идет об установленном в Налоговом кодексе дифференцированном подходе к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для ИП исходя из их дохода (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
16 Апреля 2018
13 Апреля 2018
12 Апреля 2018
5 Апреля 2018
2 Апреля 2018
26 Марта 2018
23 Марта 2018
22 Марта 2018
15 Марта 2018
14 Марта 2018
13 Марта 2018
12 Марта 2018
7 Марта 2018
6 Марта 2018
5 Марта 2018
Страховые взносы бизнесмена при перерыве в статусе ИП
Минфин России разъяснил, как индивидуальный предприниматель должен определять сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование к уплате при прекращении и возобновлении им деятельности в течение календарного года (письмо от 06.02.2018 № 03-15-07/6781, направлено письмом ФНС России от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@).
1 Марта 2018
Компенсации за разъездной характер работы и страховые взносы
Поводом для написания данного комментария стало Определение ВС РФ от 20.12.2017 № 308‑КГ17-19692 по делу № А32-30411/2016. Данное решение интересно не только спецификой деятельности страхователя (он являлся одним из подрядчиков при выполнении госзаказа по строительству олимпийских объектов в г. Сочи), но и выводами судей, сделанными (увы!) не в его пользу. Но прежде чем анализировать, какие именно действия страхователя привели к негативным последствиям (сумма доначисленных страховых взносов составила 1,162 млн руб., штрафные санкции не применялись), представим кратко суть проблемы.
28 Февраля 2018
21 Февраля 2018
20 Февраля 2018
16 Февраля 2018
15 Февраля 2018
8 Февраля 2018
7 Февраля 2018
Страховые взносы – 2018: новое
Страховые взносы, регулируемые нормами гл. 34 НК РФ, в 2018 году будут применяться с коррективами, внесенными в канун Нового года. Поскольку страховые взносы уже второй год будут администрироваться налоговыми органами в соответствии с НК РФ, это не является неожиданностью для плательщиков страховых взносов: налоговое законодательство реформируется непрерывно. Об изменениях в порядке исчисления и уплаты страховых взносов, которые нужно учесть в 2018 году, читайте в предложенном материале.
6 Февраля 2018
5 Февраля 2018
25 Января 2018
Выплаты программисту по договору авторского права облагаются страховыми взносами
Минфин России разъяснил, что вознаграждение, выплачиваемое организацией-заказчиком по договору о создании произведения, а именно программы для ЭВМ, физлицу – исполнителю, являющемуся автором этого произведения (программы для ЭВМ), подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в пользу автора произведения на основании договора авторского заказа в пользу автора произведения.
22 Января 2018
17 Января 2018
16 Января 2018
При корректировке персональных данных уточненную справку 2-НДФЛ и расчет по страховым взносам представлять не нужно
Налоговики разъяснили, что если у физлица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, то уточненная справка по форме 2-НДФЛ не представляется. В отношении расчета по страховым взносам действует такое же правило, если от налогового органа плательщиком не получено уведомление об отказе (уведомление об уточнении) либо требование о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет в связи с выявленными несоответствиями в персональных данных застрахованных физлиц.
15 Января 2018
11 Января 2018
10 Января 2018
29 Декабря 2017
27 Декабря 2017
26 Декабря 2017
25 Декабря 2017
21 Декабря 2017
20 Декабря 2017
19 Декабря 2017
18 Декабря 2017
15 Декабря 2017
13 Декабря 2017
Изменения в уплате страховых взносов
Какие новые правила будут применяться при исчислении и уплате страховых взносов с 01.01.2018? В чем суть поправок, внесенных в гл. 34 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335‑ФЗ)?
11 Декабря 2017
6 Декабря 2017
5 Декабря 2017
1 Декабря 2017
29 Ноября 2017
28 Ноября 2017
Для подтверждения права на пониженные тарифы страховых взносов упрощенец должен подать уточненный РСВ 2017
В письме от 25.10.2017 № ГД-4-11/21611 налоговики дали разъяснения о том, что компания на УСН по итогам отчетного периода подтвердившая свое право на применение пониженных тарифов страховых взносов и начавшая применять их с начала расчетного периода, должна подать уточенные расчет, в котором будет отражено соответствие условиям применения пониженных тарифов взносов. При этом потребуется заполнить значениями приложение № 6 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам.
27 Ноября 2017
24 Ноября 2017
23 Ноября 2017
22 Ноября 2017
21 Ноября 2017
20 Ноября 2017
16 Ноября 2017
13 Ноября 2017
9 Ноября 2017
Налоговики уточнили, как следует отражать возврат излишне выплаченных отпускных в справке 2-НДФЛ и Расчете по страховым взносам
Представители ведомства, в частности, разъяснили, что при увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент должен произвести удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска. Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет в свою очередь возврат сумм НДФЛ. При этом в справке о доходах физлица по форме 2-НДФЛ по итогам налогового периода следует отразить уточненные налоговые обязательства. А в Расчете по страховым взносам, если были указаны отрицательные значения показателей, необходимо представить уточненный Расчет.
7 Ноября 2017
2 Ноября 2017
31 Октября 2017
Могут ли оштрафовать бухгалтера учреждения за неправильное применение аналитического счета?
Согласно действующей с 29 октября 2017 года редакции п. 3 Инструкции отчетность может быть признана достоверной даже при наличии отдельных ошибок или искажений, которые: не влияют на экономические решения органов – учредителей; не имеют значения при оценке соблюдения бюджетных ограничений, в том числе условий получения субсидий, бюджетных кредитов и межбюджетных трансфертов.
30 Октября 2017
26 Октября 2017
Разъяснения Минфина об определении даты фактического получения дохода для уплаты НДФЛ
В своем письме от 29.09.2017 №03-04-07/63400 Минфин России разъяснил, что в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде денежных средств физлицом определяется, как день выплаты этого дохода. При этом выплата может быть произведена как посредством перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика, так и по его поручению на счета третьих лиц.
Архив публикаций 2015 года и далее:
[1]
[2]
[3]
[4]