28.07.10
Система
налогообложения для индивидуального предпринимателя
Организация и
ведение бухгалтерского и налогового учета зависит от того, какую
систему налогообложения выберет налогоплательщик –
индивидуальный предприниматель. Требования к организации учета,
детализации и группировке бухгалтерской информации для
предпринимателей, использующих общую систему налогообложения и
перешедших на упрощенную систему налогообложения, регулируются
различными нормативными актами.
28.07.10
Структура
бухгалтерского учета в обособленных подразделениях компании
Порядок ведения
бухгалтерского учета организации, имеющей обособленные
подразделения, зависит от характера и объема полномочий, которые
представляет головная организация своим обособленным
подразделениям. Так организация вправе либо обязать свое
обособленное подразделение самостоятельно вести бухгалтерский
учет осуществляемых им операций с оформлением обособленного
балансового отчета, либо лишить его данных полномочий,
осуществляя бухгалтерский учет финансово-хозяйственной
деятельности в целом по головной организации. Для обобщения
информации о всех видах расчетов с обособленными подразделениями
организации, выделенными на отдельные балансы, предназначен счет
79 «Внутрихозяйственные расчеты».
28.07.10
Налог на
прибыль и расходы на приобретение программ для ЭВМ
Нематериальными
активами в целях исчисления налога на прибыли организаций
признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком
результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты
интеллектуальной собственности (исключительные права на них),
используемые в деятельности организации в течение длительного
времени (продолжительностью свыше 12 месяцев)
26.07.10
Компаниям
под силу опровергнуть любые обвинения в связи с однодневками
На сегодняшний день у налоговиков есть любимый конек при
проверках компаний – это однодневки. Практика показала нам
ужасающую статистику – 99 процентов решений инспекторов содержат
финансовые претензии к компаниям из-за их сотрудничества
с фирмами-однодневками. Причина в том, что налоговики научились
выявлять фирмы-однодневки. А суммы начисляемых штрафов
и недоимок по результатам таких проверок достигают сегодня
десятков миллионов рублей.
26.07.10
На что
инспекторы обратят внимание при проверке налога на прибыль
С этого года
глава 25 Налогового кодекса поменялась в основном благодаря
тому, что правила работы с налогом на прибыль пришлось приводить
в соответствие с новыми страховыми взносами. Но были и другие
на первый взгляд небольшие изменения по налогу на прибыль.
С ними мы тоже советуем подробно разобраться. Мы расскажем
о том, на что сами налоговые инспекторы обратят внимание при
проверках налога на прибыль.
26.07.10
Особенности начисления аванса сотрудникам компании
Размер аванса за первую половину месяца определяется соглашением
администрации предприятия с профсоюзом при заключении
коллективного договора. Минимальный размер аванса должен быть не
ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время. При
определении суммы аванса следует учесть практически все выплаты
работнику, предусмотренные системой оплаты труда предприятия:
оклад, доплаты и надбавки за условия труда, выполнение
дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей),
замещение временно отсутствующего работника, руководство
бригадой, руководство производственной практикой и т.д. При этом
нецелесообразно в авансовом порядке начислять стимулирующие
выплаты: премии и вознаграждения. Для расчета суммы аванса
основанием являются первичные документы о количестве труда, т.е.
табель.
21.07.10
Идеи по
экономии денег. Страховые взносы и налог на прибыль
ИДЕЯ № 1:
заключить с новым сотрудником ученический договор. ИДЕЯ № 2:
безвозмездное пользование офисом заменить арендой.
21.07.10
Что
проверить при расчете страховых взносов. Конспект семинара
С каких выплат
платить и не платить взносы? Пожалуй, в текущем году это самый
часто задаваемый вопрос среди главбухов. Подробные ответы на
него дала Любовь Котова, заместитель директора департамента
развития социального страхования и государственного обеспечения
Минздравсоцразвития России.
21.07.10
Безопасные
правила вычетов по НДС. Конспект семинара
Тема:
«Что меняется в вычетах НДС в связи с разъяснениями Минфина
этого года».
19.07.10
Особенности расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается
застрахованным лицам (матери, отцу, другим родственникам,
опекунам), фактически осуществляющим уход за ребенком и
находящимся в отпуске по уходу за ребенком, со дня
предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения
ребенком возраста 1,5 лет.
19.07.10
Порядок
бухгалтерского учета при уценке товаров в розничной торговле
В соответствии с п. 25 ПБУ 5/01 отражать информацию о морально устаревших
товарах, которые полностью или частично потеряли свое
первоначальное качество либо стоимость продажи которых
снизилась, в бухгалтерском балансе на конец отчетного года
следует за вычетом резерва под снижение стоимости материальных
ценностей. Образование резерва под снижение стоимости
материальных ценностей отражается в учете по кредиту счета 14
«Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» и дебету
счета 91-2 «Прочие расходы». В следующем отчетном периоде по
мере списания материальных ценностей, по которым образован
резерв, зарезервированная сумма восстанавливается, в учете
делается запись по дебету счета 14 и кредиту счета 91.
Аналогичная запись делается при повышении рыночной стоимости
материальных ценностей.
19.07.10
Доходы
физических лиц, не подлежащих обложением НДФЛ
Основным налогом, которым облагаются налогоплательщики – физические лица
– это налог на доходы физических лиц. Объектом налогообложения
могут быть доходы, полученные как на территории РФ, так и за ее
пределами.
Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ (далее — Закон №
374-ФЗ) упорядочил законодательство о взимании государственной
пошлины: существенно увеличил ее размеры практически по всем
основаниям уплаты.
14.07.10
Новые
формы документов для применения УСН
Приказом ФНС
России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ (далее — приказ №
ММВ-7-3/182@) утверждены новые формы документов, необходимых для
применения УСН. При этом чиновники прямо указали, что все формы,
кроме № 26.2-4, 26.2-5, 26.2-7, являются рекомендованными.
Значит, налогоплательщики могут вносить в них изменения и
отражать сведения, поля для которых не предусмотрены.
Одновременно с вступлением в силу приказа № ММВ-7-3/182@
утрачивает силу приказ МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495,
которым были предусмотрены отдельные формы документов для
применения УСН.
14.07.10
Особенности расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком
Ежемесячное
пособие по уходу за ребенком выплачивается застрахованным лицам
(матери, отцу, другим родственникам, опекунам), фактически
осуществляющим уход за ребенком и находящимся в отпуске по уходу
за ребенком, со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком
до достижения ребенком возраста 1,5 лет.
12.07.10
Заполнение
платежного поручение на перечисление страховых взносов
Обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной, если в
платежном поручении неверно указаны код бюджетной классификации,
номер счета Федерального казначейства и (или) наименование банка
получателя, что повлекло неперечисление данной суммы в бюджет
фонда на соответствующий счет Федерального казначейства.
Соответственно будут начислены пени за несвоевременный платеж.
12.07.10
Амортизация нематериальных активов
Стоимость
изобретений, полезных моделей и промышленных образцов с
определенным сроком полезного использования погашается
посредством начисления амортизации, что установлено пунктом 23
ПБУ 14/2007. Для начисления амортизации пунктом 29 ПБУ 14/2007
установлены линейный способ, способ уменьшаемого остатка с
использованием повышающего коэффициента (не выше 3) и способ
списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
12.07.10
Особенности бухучета приобретения ценных бумаг
Для зачисления ценных бумаг на счет 58 «Финансовые вложения» необходимо
единовременное выполнение следующих условий: наличие документов,
подтверждающих право организации на эти вложения и на получение
экономических выгод в будущем вытекающих из этого права; к
организации должны перейти финансовые риски, связанные с данными
ценными бумагами, в частности риски изменения цены,
неплатежеспособности должника; а также способность приносить
организации экономические выгоды в будущем (в форме дивиденда,
процента, прироста стоимости и др.).
07.07.10
Списание
дебиторской задолженности
Дебиторская
задолженность может быть прекращена исполнением обязательства
или продана, а также списана как нереальная к взысканию по
истечении срока исковой давности либо вследствие невозможности
исполнения обязательства.
07.07.10
Памятка по
расчету налогов и заполнению отчетности для бухгалтеров,
начисляющих дивиденды
Выплатив
дивиденды российской компании, нужно удержать налог на прибыль
по ставке 9 процентов. Исключение – ситуация, когда дивиденды
получены зависимой организацией, которая соответствует
признакам, приведенным в пп.1.п.3 ст.284 НК РФ (владеет не менее
чем половиной доли в уставном капитале в течение 365 дней и
более и т.п.). В этом случае ставка налога на прибыль – 0
процентов. Удерживать налог должны как компании, которые
применяют общую систему налогообложения, так и плательщики
«упрощенного» налога, ЕНВД и ЕСХН.
07.07.10
ПФР будет
лоялен при первом приеме сведений персучета по новым правилам
Крайний срок
сдачи сведений персонифицированного учета - 2 августа, уже
готовы новые формы отчетности, но старые не отменят, так как
на них нужно будет подавать «уточненки» за прошлые периоды.
Об этом стало известно из беседы специалиста Пенсионного фонда
РФ, одного из ведущих лекторов и главного бухгалтера, которые
встретились в нашей редакции.
Налоговики
требуют документы на проверку? Не самое приятное событие в
жизни, наверное, любого налогоплательщика (а бухгалтерия и вовсе
впадает в шок), поскольку выполнение такого требования всегда
сопряжено с массой хлопот: во-первых, уложиться в срок и
представить все запрашиваемые инспекторами документы; во-вторых,
изготовить огромное, как правило, количество их копий. И самое
главное – избежать наказания, предусмотренного в п. 1 ст. 126 НК
РФ, поскольку налоговые инспекторы могут привлечь
налогоплательщика к ответственности, установленной названной
нормой, подчас и необоснованно, о чем свидетельствует обширная
судебная практика. О
том, как учесть опыт (иногда и отрицательный) других
налогоплательщиков и тем самым избежать «острых углов» в
представлении налоговикам истребованных документов, мы и
расскажем в статье, а также проанализируем сложившуюся судебную
практику.
05.07.10
Требования
и угрозы со стороны налоговой инспекции, которых не стоит
бояться
Не стоит
опасаться взыскивать с ИФНС проценты за несвоевременную
разблокировку счета. Для возбуждения
уголовного дела недостаточно неуплаты налогов в крупном размере.
Есть письмо, которое избавит от претензий инспекторов при
«встречке». Дополнительные документы
при «камералке» представляются только в исключительных случаях.
Даже документы за прошлые года сдаются в налоговую один
раз.
05.07.10
Постоянные
разницы, постоянные налоговые активы и постоянные налоговые
обязательства
Плательщики
налога на прибыль (за исключением кредитных, страховых,
бюджетных, некоммерческих организаций и субъектов малого
предпринимательства) должны руководствоваться ПБУ 18/02 «Учет
расчетов по налогу на прибыль». В соответствии с этим Положением
при определении финансового результата используются данные
бухгалтерского и налогового учета. В связи с этим неизбежно
возникают постоянные, временные разницы и постоянные налоговые
обязательства..
05.07.10
Составляем
декларацию по НДС 2010
Не позднее 20 июля 2010 года все налогоплательщики НДС обязаны
представить в налоговый орган декларацию по этому налогу за II
квартал 2010 года. На что следует обратить внимание при ее
заполнении? Об этом читайте в статье
30.06.10
Приказ о материальной
помощи освободит от НДФЛ и взносов
Если компания выплачивает
сотрудникам матпомощь по случаю рождения или усыновления
ребенка, поощрение надо оформить приказом руководителя. Прямо об
этом нигде не сказано, но чиновники из Минздравсоцразвития
настаивают на наличии такого документа. С 1 января 2010 года
суммы матпомощи не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. И
приказ подтвердит, что была выдана именно помощь по случаю
рождения малыша.
30.06.10
Как применять в работе
выгодные поправки по налогу на прибыль
На что в первую очередь в этом
году обращают внимание «прибыльщики» при проверках? Какие ошибки
чаще всего бывают в расчете налога на прибыль? Из-за чего
налогоплательщики спорят с инспекторами? На эти и другие вопросы
главбухов ответил на семинаре Олег Хороший, государственный
советник налоговой службы РФ II ранга.
30.06.10
Можно предотвратить
частые ошибки в учете основных средств
Грамотный учет основных средств компании позволит избежать
доначислений по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество.
Сегодня мы расскажем об ошибках, которые чаще всего допускают
компании как в бухгалтерском, так и в налоговом учете при учете
основных средств.
Должна
ли отражаться в Справке о состоянии расчетов по налогам и сборам
задолженность, срок взыскания которой истек? Разобраться с этим
вопросом попытался ВАС РФ в своем Постановлении от 01.09.2009 №
4381/09. Между тем решение суда нельзя назвать иначе как
неполным и половинчатым: оно привело к дальнейшему ущемлению
прав налогоплательщиков.
