25.01.12 Как теперь будем составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС
Чем поможет эта статья: Вы узнаете, как составлять счета-фактуры по новой форме при отгрузке товаров, а также изменении их стоимости. Кроме того, мы расскажем о новшествах в книге покупок, книге продаж и журналах учета счетов-фактур. От чего убережет: Если компания не будет следовать новому порядку работы со счетами-фактурами, это может привести к доначислениям налога, а также пени и штрафов.
25.01.12 СМЕНА ОБЪЕКТА ПРИ УСНО: "ПЕРЕХОДНЫЙ" УЧЕТ
Если вы приняли решение с 2012 г. сменить объект налогообложения при упрощенке, то до 20 декабря текущего года вам надо уведомить об этом свою налоговую инспекцию. Направить нужную бумагу совсем не сложно. Гораздо сложнее решить вопросы, связанные с "переходным" исчислением налога. Ответим на некоторые из них.
25.01.12 НЕ УДЕРЖАЛИ В 2011 ГОДУ НДФЛ? СООБЩИТЕ ОБ ЭТОМ В ИФНС
Те организации и предприниматели, которые в 2011 г. при выплате доходов как своим работникам, так и другим физлицам не смогли удержать НДФЛ, должны сообщить об этом в ИФНС не позднее 31.01.2012.
25.01.12 У ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ НА "ДОХОДНОЙ" УСНО НАЛОГ УМЕНЬШАЕТСЯ НА ВСЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ "ЗА СЕБЯ"
С 1 января 2012 г. вступили в силу поправки, улучшающие положение предпринимателей-упрощенцев с объектом "доходы", которые работают одни, без наемных работников. Теперь они могут уменьшить налог при УСНО (авансовый платеж) на всю сумму уплаченных "за себя" страховых взносов.
Купив основное средство (ОС), в налоговом учете вы вправе сразу списать в расходы от 10 до 30% его первоначальной стоимости. Это относится и к расходам на реконструкцию или модернизацию ОС. Право применять амортизационную премию появилось с 2006 г. А с 2009 г. лимит премии был поднят с 10 до 30% первоначальной стоимости по отношению к ОС, входящим в 3-7-ю амортизационные группы, то есть для ОС со сроком полезного использования свыше 3 и до 20 лет включительно. Норма, безусловно, хороша. Но всегда ли выгодно ее применять? И на что нужно обратить внимание, если решили воспользоваться этим правом?
25.01.12 ЗАДАТОК - ДОХОД ИЛИ НЕТ? (Должен ли предприниматель платить НДФЛ с задатка)
Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель-общережимник в текущем году получает задаток в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Отгрузка планируется лишь в следующем году. Должен ли предприниматель включить сумму задатка в налоговую базу по НДФЛ за этот год, заплатив тем самым с нее налог, или нет? На этот счет есть две позиции.
23.01.12 О ЗНАЧИМЫХ ПОПРАВКАХ ПО НДФЛ
Самые значимые поправки по кругу охватываемых ими налогоплательщиков - это отмена минимального стандартного вычета и увеличение вычетов на детей.
23.01.12 О ТАРИФАХ ВЗНОСОВ В 2012 ГОДУ
23.01.12 ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОСТИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Пока не вступил в силу новый Закон о бухучете, продолжает действовать привычное нам требование составлять документы по унифицированным формам, если для конкретных хозяйственных операций таковые предусмотрены в альбомах унифицированных форм.Какой же статус у разработанных Госкомстатом унифицированных форм? И действительно ли они обязательны к применению?
23.01.12 ОБ ОШИБКАХ В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ, НЕ ПРЕПЯТСТВУЮЩИХ ВЫЧЕТУ
18.01.12 Обзор новинок по страховым взносам. Рекомендации лектора из Минздравсоцразвития
План семинара:
1. Изменения по тарифам
2. Изменения по штрафам.
3. Изменения по иностранным сотрудникам.
4. Вопросы после лекции.
Правила работы со страховыми взносами значительно поменялись с 1 января 2012 года в связи с принятием Федерального закона от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ. О новшествах, которые принес этот закон, и пойдет речь в этой лекции.
18.01.12 Новый закон о бухучете. К чему готовиться бухгалтерам?
Принят новый закон о бухгалтерском учете. С 1 января 2013 года вступает в силу. Весь 2012 год действует привычный. Но к изменениям, предусмотренным новым законом, лучше привыкать уже сейчас. В нашей редакции для обсуждения, как изменит работу бухгалтеров новый закон, собрались чиновник Минфина, лектор и главный бухгалтер.
18.01.12 Коллеги рассказали, как не ошибиться при начислении годовых премий работникам
Многие компании выплачивают годовые премии по итогам прошедшего года в январе. Порядок премирования работников прямо в законодательстве нигде не прописан, поэтому каждая компания должна разработать такой порядок самостоятельно. Советами, которые помогают с легкостью решить вопрос с учетом и выплатой премий, поделилась Оксана КОСТЫЛЕВА, главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы».
18.01.12 Есть способы заранее обезопасить себя и компанию от последствий полицейских проверок
1. Этапы полицейских проверок.
2. Что происходит на первом этапе.
3. Что происходит на втором этапе.
4. Первоочередные действия по обеспечению безопасности.
5. Шесть обязательных приемов защиты.
16.01.12 Провели инвентаризацию? Используем излишки
Вопрос, обязательно ли организации, применяющей УСН, проводить ежегодную инвентаризацию, довольно спорный. С одной стороны, в Законе № 129-ФЗ нет исключений. На необходимости проведения инвентаризации настаивает Минфин России. Его поддерживают и суды. С другой стороны, «упрощенцы» могут не вести бухгалтерский учет в полном объеме. Конец спорам положат вступающие в силу 1 января 2013 года новые правила, согласно которым бухучет должны будут вести все компании. Проведение инвентаризации станет обязательным.
16.01.12 Отчитываемся по персучету за год
До 15 февраля 2012 года компании-страхователи должны отчитаться по персонифицированному учету в Пенсионный фонд РФ. Порядок представления индивидуальных сведений зависит от численности сотрудников — застрахованных лиц, работающих в компании. Если сведения подаются менее чем на 50 человек, компания сама выбирает, как сдавать отчетность: или на бумаге, или в электронном виде. Если же сведения подаются на 50 и более человек, отчетность нужно представить только в электронном виде (на магнитных носителях или по телекоммуникационным каналам связи, в т. ч. через Интернет).
16.01.12 Факсимиле вместо подписи: применять или избегать?
Факсимильное воспроизведение подписи гражданское законодательство признает аналогом собственноручной подписи. Сам смысл понятия «факсимиле» оно не раскрывает, поэтому воспользуемся такой формулировкой: «факсимиле — штамп, обеспечивающий точное воспроизведение собственноручной росписи должностного лица и служащий для удостоверения его полномочий».
16.01.12 Как не оказаться однодневкой?
У инспекторов есть ряд методических разработок, созданных в Минфине России и в самой ФНС России, которые они используют при работе с фирмами и выявлении среди них недобросовестных компаний и индивидуальных предпринимателей. Выработано больше 130 критериев, по которым фирму могут причислить к однодневкам. Эти признаки может иметь и вполне законопослушная организация. Поэтому компания может быть признана однодневкой не по одному критерию, а по совокупности хотя бы трех из них, являющихся существенными.
10.01.12 Налогоплательщикам «подарили» новую декларацию по налогу на имущество
Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (далее — приказ) утверждены обновленные формы отчетности — декларация и авансовый расчет по налогу на имущество организаций. Первый авансовый отчет по обновленной форме следует представлять уже за I квартал 2012 г., а годовую декларацию — не позднее 30 марта 2012 г.
10.01.12 Налоговая инспекция... штрафует за прошлые нарушения
Даже сейчас инспекторы могут выявить налоговое нарушение 2010 года и оштрафовать компанию за него. Сумма штрафа далеко не всегда будет рассчитываться по правилам 2011 года
28.12.11 НДС по новым правилам: что изменилось?
С 1 октября 2011 г. ряд положений гл. 21 НК РФ действует в новой редакции. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 19.07.20011 № 245-ФЗ. Изменения коснулись ряда положений, которые ранее на практике вызывали вопросы. Так, изменился порядок расчета НДС при возникновении суммовых разниц, порядок выставления счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров, порядок определения налоговой базы при уступке права требования долга. Рассмотрим подробнее указанные новшества.
Мы расскажем о том, какие изменения произошли с 1 января в правилах работы с наличностью у компаний. И как теперь вести кассу индивидуальным предпринимателям.
28.12.11 Самые важные изменения, которые повлияют на вашу работу в 2012 году
Здесь вы найдете наиболее важные изменения, вступившие в силу с 1 января 2012 года. Это поправки, внесенные в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, а также в законодательство об обязательном страховании и наличных расчетах. Для удобства мы свели все изменения в таблицу.
28.12.11 Минфин дает первые в этом году рекомендации по корректировочным счетам-фактурам
Чиновники разработали новые формы счета-фактуры: обычного и корректировочного. Только вот официально их еще не утвердили.
28.12.11 Уменьшаем налоги на страховые взносы
Компании на УСН освобождены от ряда налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), но не от страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. В зависимости от вида деятельности взносы платятся по обычным или по пониженным тарифам (ч. 2 ст. 12, п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Стоит признать, что в любом случае расходы компаний на уплату взносов довольно высоки. Но из этого можно извлечь «пользу», ведь компании на УСН вправе снизить свой налог на сумму этих взносов.
28.12.11 ВАС РФ требует соблюдать очередность взыскания налогов
Президиум ВАС РФ 29 ноября 2011 г. разрешил давний вопрос, касающийся возможности налоговой инспекции взыскивать налог и пени за счет имущества налогоплательщика минуя стадию взыскания за счет денежных средств на его счетах в банках.
26.12.11 ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ У РАБОТНИКА ДВА БОЛЬНИЧНЫХ ЗА ОДИН ПЕРИОД
Работник может принести для оплаты два разных листка нетрудоспособности за один и тот же период времени. К примеру, если он заболел, находясь на больничном по уходу за ребенком. То есть два больничных, выданных по разным страховым случаям, в которых частично пересекаются периоды освобождения от работы, - это нормальная ситуация. И если сомнений в подлинности листков нетрудоспособности у вас нет, вам нужно их оплатить. Посмотрим, как правильно это сделать.
26.12.11 ОБ УЧЕТЕ РАСХОДОВ, ПО КОТОРЫМ ПОКА НЕТ ДОКУМЕНТОВ
При формировании годовой отчетности необходимо учесть все расходы, в том числе и те, по которым еще нет полноценных первичных документов. Такой порядок учета расходов - вне зависимости не только от движения денег, но и от наличия первички - в международной практике называется методом начислений. Главная задача бухгалтера, который этот метод применяет, - не пропустить расходы, в том числе пока еще не подтвержденные документами. Как это сделать?
26.12.11 О СПОСОБАХ УВЕЛИЧЕНИЯ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
Если чистые активы становятся меньше минимального уставного капитала, то есть 10 000 рублей для ООО и ЗАО и 100 000 рублей для ОАО, или вообще уходят в минус, то по закону компания с такими чистыми активами должна быть ликвидирована. Конечно, все мы знаем, что на практике многие компании годами живут с отрицательными чистыми активами и вовсе не собираются ликвидироваться. Но это говорит лишь о неисполнении требований закона и ни в коем случае их не отменяет. Поэтому, если чистые активы компании меньше минимального уставного капитала, нужно обязательно уведомить об этом ее собственников. Ведь именно они должны принять решение о том, что же делать дальше с такой компанией: ликвидировать или приводить в порядок ее чистые активы. Предположим, собственники заинтересованы в сохранении компании. В таком случае у организации появляется задача повысить стоимость чистых активов до уровня уставного капитала. Как это можно сделать? Основных способов два.
26.12.11 О ПОСЛЕДСТВИЯХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПИРАТСКИХ ПРОГРАММ
Официальные коммерческие версии распространенных офисных программ довольно дороги, и многие компании, как "нормальные герои", "идут в обход", то есть в палатку за диском "150 программ в одном" или на пиратские сайты. И только потом задумываются, что будет, если все это найдут.
26.12.11 ОБ УЧЕТЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ
Удивительно, но до октября нынешнего года многомиллионный оборот электронных денежных средств (для краткости - ЭДС) в России толком не регулировался. С появлением Закона N 161-ФЗ о национальной платежной системе этот существенный пробел устранен. По Закону все выглядит так. Главное: принимать ЭДС организация может от кого и за что угодно, а вот расплатиться ими вправе только с "физиком". И то при условии, что в отношениях с ней он выступает не как индивидуальный предприниматель. Если человек - предприниматель, законно, от лица фирмы, перевести ему электронные деньги не получится.
21.12.11 ФНС - ЗА УЧЕТ ИНОСТРАННЫХ НАЛОГОВ В РОССИЙСКИХ РАСХОДАХ
Налоговая служба разрешает организациям учитывать в расходах при расчете налога на прибыль уплаченные ими за границей налоги, по которым Налоговым кодексом не предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения. Тем самым налоговики открыто спорят с вышестоящим финансовым ведомством.
Бывает, что на складе организации лежат товарно-материальные ценности, срок годности которых не истек, но они испорчены. Причем не в результате каких-либо чрезвычайных ситуаций (пожара, затопления) и не по вине сотрудников, а, например, просто из-за длительного хранения. И руководство решает от них избавиться - вывезти на помойку или продать хотя бы по низкой цене. Какие документы при этом нужно составить? Можно ли учесть стоимость такого неликвида в целях налогообложения прибыли? И надо ли восстанавливать по нему НДС? На эти вопросы мы и ответим.
21.12.11 ИМУЩЕСТВО, ПОЛУЧЕННОЕ ОТ ЛИКВИДИРОВАННОЙ "ДОЧКИ", ОЦЕНИВАЕТСЯ "ПО РЫНКУ"
Минфин неожиданно пошел навстречу компаниям - владельцам ликвидируемых ООО. По его мнению, если при распределении имущества ООО учредители получают не деньги, а имущество, то его:
- нельзя признать безвозмездно полученным;
- можно принять к налоговому учету по стоимости (первоначальной стоимости), равной рыночной стоимости имущества на дату его получения, хотя в НК РФ и нет норм по его оценке.
21.12.11 МИНЗДРАВ ПРЕДУПРЕЖДАЕТ: ОТКАЗ ФСС В ВОЗМЕЩЕНИИ ПОСОБИЯ ПРИВОДИТ К ДОНАЧИСЛЕНИЮ ВЗНОСОВ
Впервые Минздравсоцразвития официально указало, что при проверках нужно доначислять взносы на суммы не зачтенных (не возмещенных) Фондом соцстраха больничных и пособий по беременности и родам. Но при этом штрафовать работодателя за недоплату доначисленных взносов, как подчеркнули в министерстве, нужно не всегда. В Письме чиновники настаивают на том, что выплаченное работнику пособие, в возмещении которого ФСС отказал, перестает быть страховым обеспечением и становится обычной выплатой в рамках трудовых отношений, с которой следует заплатить взносы. А поскольку взносы вы на эту сумму не начисляли, у вас возникает недоимка по взносам в ПФР, ФСС и ФОМС. Кроме того, если вы зачли пособие в счет уплаты текущих взносов в ФСС, добавится еще и недоимка, равная сумме пособия.
21.12.11 ФАКСИМИЛЕ НА СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ = ОТКАЗ В ВЫЧЕТЕ НДС
Коллекция выгодных для налоговиков решений ВАС РФ
пополнилась еще одним. Президиум ВАС решил, что факсимильные подписи
руководителя и главного бухгалтера на счете-фактуре - достаточное основание для
отказа в вычете НДС. Аргумент, приведенный в пользу этого вывода, до обидного
формален: ни в ст. 169 НК РФ, ни в Законе о бухгалтерском учете "не
предусмотрено возможности факсимильного воспроизведения подписи при оформлении
счета-фактуры".
21.12.11 "ПРОШЛЫЕ" ОШИБКИ ПО ВЗНОСАМ В ФСС: ВСЕ ПОПРАВИМО
Ошибки не всегда замечаются сразу. Нам поступают вопросы от читателей о том, как исправить ошибки прошлых периодов, связанные с уплатой страховых взносов в ФСС. Мы обратились за консультацией к руководителю профильного отдела Фонда.
19.12.11 ФНС: пеням — нет
Налоговая служба в письме от 11.11.2011 № ЕД-4-3/18934 рассмотрела вопрос о начислении пеней на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль в случае, если по итогам налогового периода организация получила убыток. Правомерно ли их начисление инспекциями?
19.12.11 Как применять поправки по НДС в переходный период?
Закон № 245-ФЗ, опубликованный в июле 2011 года, внес существенные изменения в главу 21 Налогового кодекса. Но при этом многие его положения сформулированы так, что их практическое применение вызывает вопросы. В связи с этим ФНС России недавно выпустила несколько писем, в которых даны разъяснения, как применять те или иные нормы Закона № 245-ФЗ. В частности, одно из писем касается порядка начисления НДС в переходный период. Это письмо опубликовано на официальном сайте ФНС России, и сотрудники налогового ведомства обязаны им руководствоваться.
19.12.11 Доходы будущих периодов в учете и отчетности
Перед тем как формировать бухгалтерскую отчетность, нужно удостовериться, что в составе доходов будущих периодов нет остатков средств, которые на сегодняшний день к этой категории уже не относятся. Если они есть, их следует списать.
19.12.11 Работа и отпуск в новогодние праздники
Новогодние праздники — горячее время для кадровиков и бухгалтеров. Именно в этот период многие сотрудники стремятся пойти в отпуск, чтобы продлить его на количество праздничных дней. У бухгалтера при этом часто возникают вопросы. Как правильно рассчитывать отпускные и в какой момент их выплачивать, за какие дни января начислять зарплату, если работник сразу после праздников ушел в отпуск, и т. д. Кроме того, в декабре компании составляют график отпусков на будущий год. Нарушения в оформлении этого документа могут иметь неприятные последствия для руководителя и сотрудников фирмы.
