Налог на прибыль 2019

Дополнительно оплачиваемые расходы при проезде в командировку: НДФЛ, взносы и налог на прибыль

Рекламные расходы: нормировать или не нормировать?

Главной особенностью учета рекламных расходов является то, что не все виды этих затрат можно полностью учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль: отдельные виды рекламных расходов являются нормируемыми. К расходам, принимаемым для целей налогообложения в полном размере, относятся расходы на рекламу в СМИ, через информационно-телекоммуникационные сети, на световую и иную наружную рекламу, а также расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях. О спорных вопросах по учету рекламных расходов, возникающих на практике, – в нашей статье.

Налоговая служба рассказала, как подать уведомление об изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Выплачивая доходы иностранным организациям, ИП теперь становятся налоговыми агентами по налогу на прибыль

Рекомендована новая форма уведомлений об обособленном подразделении, через которое уплачивается налог на прибыль

Минфин России разъяснил порядок перерасчета налога на прибыль при изменении цены ранее проданного товара

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль

Каковы особенности проведения камеральной налоговой проверки (далее – КНП) по налогу на прибыль? Вправе ли ИФНС истребовать документы, подтверждающие право на применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. 25 НК РФ? Каковы особенности проведения КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными категориями налогоплательщиков, в частности ответственным участником КГН; участником РИП? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале.

Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС

Какие последствия возникают у сторон в случае признания судом сделки недействительной? Частично ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 09.09.2019 № 03‑03‑07/69376. Какие разъяснения регулирующие органы давали раньше? Соответствуют ли эти разъяснения судебной практике? В данной статье ответим на поставленные вопросы.

Только расходы на обязательные медосмотры можно учитывать при налогообложении прибыли

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль и налог на имущество

Влияет ли использование налогоплательщиком права на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль на расчет им налога на имущество в отношении соответствующего основного средства?

Предлагается расширить перечень прочих расходов, связанных с производством или реализацией, в целях налогообложения прибыли

Предлагается изменить правила применения нулевой ставки по налогу на прибыль для медорганизаций

Применение АУ льготных ставок по налогу на прибыль: новшества с 2020 года

В летнюю сессию законодатели приняли целый перечень законов, в том числе Федеральный закон от 26.07.2019 № 210‑ФЗ, которым внесены изменения в гл. 25 НК РФ. Некоторые изменения касаются автономных учреждений: сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0 % для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан; предусматривается ставка 0 % по налогу на прибыль для музеев, театров и библиотек.

Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам выездной налоговой проверки

В последние несколько лет в арбитражной практике все чаще стало использоваться выражение «действительное налоговое обязательство» или «фактическое налоговое обязательство». Суть его заключается в следующем. Положения ст. 17, 53, 54 НК РФ предусматривают, что проверка правильности исчисления налога предполагает в том числе проверку правильности исчисления налоговой базы. Налоговый орган обязан проверять правильность формирования налогоплательщиком расходной части не только в плане ее завышения, но и в части, которую налогоплательщик не учел, но должен был учесть. При этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой обязанности налогоплательщика, определяемой с учетом всех положений гл. 25 НК РФ, влияющих как на увеличение, так и на уменьшение налоговой базы. Далее на примерах рассмотрим, в каких случаях налоговики по результатам ВНП должны определять действительное налоговое обязательство.

Предлагается разрешить учитывать расходы на корпоративные программы укрепления здоровья при расчета налога на прибыль

Налоговая служба разъяснила в каких случаях упрощенцам придется заполнить декларацию по налогу на прибыль

ФНС России разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль при зачете налога, уплаченного за рубежом

В регионе есть филиалы и открывается еще один - подавать уведомление о налоге на прибыль надо всегда

Минфин России разъяснил, при каких условиях право пользования имуществом не облагается налогом на прибыль

Вклады в имущество общества, не увеличивающие УК, и налог на прибыль

Акционеры хозяйственных обществ на основании договора с обществом в целях его финансирования вправе в любое время вносить в имущество общества безвозмездные вклады в денежной или иной форме, которые не увеличивают уставный капитал общества. Такие вклады у самого общества не подлежат обложению налогом на прибыль. При внесении денежных средств вопросов, как правило, не возникает. А как быть в ситуациях, если вклад внесен путем прощения долга, который ранее образовался у общества перед участником (например, по договору займа), либо путем зачета взаимных требований? Вправе ли общество не учитывать сумму такого вклада в доходах при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль?

Переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет налога по УСН

Пониженная ставка по налогу на прибыль в регионе: опоздание с документами не основание для отказа

Проценты по невозвращенному займу не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль

Подготовлены изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций

Налоговики правомерно признали заемные средства инвестициями и пересчитали налоговую базу по налогу на прибыль

Уточнено, когда учреждению нужно заплатить налог на прибыль при получении объекта в пользование

Доход от оказанных услуг учитывается в целях налога на прибыль независимо от подписания акта контрагентом

Минфин России рассказал, как обосновать затраты на покупку топлива для служебного автомобиля в целях налога на прибыль

Разовые платежи за пользование недрами не учитываются единовременно в расходах по налогу на прибыль

ФНС России разъяснила, как в налоговой декларации по налогу на прибыль отразить инвестиционный налоговый вычет

Планируются изменения в декларации по налогу на прибыль

Юрлицо отстояло в суде право учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость ликвидированного недостроенного объект

Суд кассационной инстанции встал на сторону налогоплательщика в споре с налоговой инспекцией, которая посчитала неправомерным отнесение к внереализационным расходам стоимости ликвидированного объекта незавершенного строительства. По мнению общества, указанные расходы относятся к другим обоснованным расходам, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании подп. 20 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса.

Расходы на приобретение спецодежды можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Наружная реклама или реклама на транспорте - для налога на прибыль это имеет значение

Льготу по налогу на прибыль для частных клиник хотят продлить

Расходы юрлица на прохождение сотрудниками медосмотров могут учитываться для целей налога на прибыль

Минфин России напомнил о новой преференции по налогу на прибыль, которая будет применяться с 1 января 2019 года

"Золотые парашюты" неруководителям: ВС согласился с исключением выплат из расходов по прибыли

Расходы на оплату труда в выходной или праздничный день могут учитываться в целях налогообложения прибыли

Разъяснено, можно ли разрешить новым категориям налогоплательщиков применять пониженную ставку по налогу на прибыль

Расходы по возврату нереализованной части товаров можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль

При переходе на УСН медучреждения вправе повторно применять ставку 0% по налогу на прибыль без пятилетнего ограничения

Минфин России рассказал, как применять региональные льготы по налогу на прибыль после 1 января 2019 года

ФНС России сообщила о применении законов субъектов РФ, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций

Расходы на обучение оформленных в штате сторонней организации сотрудников не учитываются в расходах по налогу на прибыль

Нулевая ставка по налогу на прибыль медучреждений: соблюдаем условия применения

Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" планируется скорректировать

Ставка налога на прибыль 0% по дивидендам: нюансы расчета срока владения долей при присоединении

Белорусское юрлицо должно уплачивать налог на прибыль организаций по ставке 20% при выполнении строительных работ на территории РФ

ВС РФ: за опоздание с документами о меддеятельности нельзя "штрафовать" 20%-ой ставкой по прибыли

Сохранить нулевую ставку по налогу на прибыль можно даже при подаче ее подтверждения с опозданием

Кассовый метод для целей исчисления налога на прибыль

В главе 25 НК РФ предусмотрена возможность учитывать доходы и расходы методом начисления и кассовым методом, то есть при поступлении денежных средств на расчетный счет или в кассу организации (Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03‑07‑14/25555). В подавляющем большинстве организации при исчислении налога на прибыль применяют метод начисления. Но есть такие, кому по тем или иным причинам «милее» кассовый метод, которому посвящена ст. 273 НК РФ. В чем суть данного метода? Кто вправе его применять? Какие условия должны соблюдаться организациями, использующими кассовый метод? Как перейти на метод начисления, если такие условия будут нарушены? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале.

Подтвердить расходы в целях налога на прибыль можно на основании транспортной накладной

Разъяснено, при каких условиях учитываются расходы на гарантийное обслуживание по налогу на прибыль

Минфин России напомнил при каких условиях расходы на услуги адвоката уменьшают налоговую базу по прибыли

Минфин России рассказал об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение объектов, к которым применен ИНВ

Ставка налога на прибыль 0 % при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени

По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль равна 20 %, если иное не установлено данной статьей. Например, в силу п. 1.1 к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется ставка 0 % с учетом особенностей, предусмотренных ст. 284.1 НК РФ.

ВС РФ: налоговики вправе требовать пояснения о расхождении баз по НДС и налогу на прибыль

Регионам ограничили возможность применения пониженной ставки налога на прибыль

Распространяются ли на несовершеннолетних льготы по налогу на имущество физлиц?

Минфин России рассказал, когда стоимость питания работников можно учесть в расходах в целях налога на прибыль

Минфин России рассказал о порядке учета штрафных санкций в расходах в целях налогообложения прибыли

Порядок учета штрафных санкций в расходах для целей налогообложения прибыли организации зависит от правовой и экономической природы этих расходов. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 июня 2018 г. № 03-03-06/1/42048 "Об учете штрафных санкций в расходах для целей налогообложения прибыли".

Минфин России рассказал, какую ставку налога на прибыль применить для зачисления налога в бюджет субъекта РФ

Белгородские власти снизили налог на прибыль

Дорогие кредиты и федеральный контроль за региональными льготами заставляют бизнес искать другие формы поддержки. Креативные менеджеры отмечают, это тот случай, когда рядом с закрытой дверью открывается окно. Однако в фондах и у бизнес-ангелов предприниматели чаще всего просят не денег. Одобрение проекта и готовность его финансировать просто придает уверенности в том, что у идеи есть будущее.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких‑либо сведений, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, она обязана представить уточненную декларацию. В каком порядке происходит представление «уточненки»? Поговорим об этом в данной статье. Но для начала напомним порядок исправления ошибок, предусмотренный НК РФ.

Увеличили долю в уставном капитале: можно ли применить ставку 0% по прибыли при продаже

Финансисты разъяснили, когда компенсацию стоимости проезда к месту отпуска можно отнести на расходы по налогу на прибыль

Затраты на адвоката можно включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль

Минфин России рассказал, когда расходы на адвоката уменьшают базу по налогу на прибыль

Когда при получении объекта в безвозмездное пользование нужно платить налог на прибыль?

Минфин России разъяснил особенности исправления ошибок в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Минфин предлагает скорректировать правила применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль

Документы, подтверждающие право не платить налог с прибыли КИК, можно повторно не сдавать

Минфин России пояснил правила учета доходов в целях налогообложения прибыли организаций

Сумма курортного сбора не включается в стоимость проживания, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль и НДС

Надо ли платить налог на прибыль при реализации подарков, полученных госслужащими?

Минфин России разъяснил порядок применения инвестиционного налогового вычета в рамках налога на прибыль организаций

Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, то при последующем отказе от этого права налогоплательщик не сможет в отношении таких объектов применять положения п. 9 ст. 258 Налогового кодекса и начислять амортизацию.

Финансисты разъяснили порядок признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде процентов по долговым обязательствам

Напомним, в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Налогового кодекса). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, – убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и осуществлены в целях извлечения прибыли.

Расходы, связанные с подготовкой земельных участков к продаже, можно учесть для целей налогообложения прибыли

Налоговики разъяснили, как подтвердить расходы по налогу на прибыль организаций исправленным первичным документом

Финансисты разъяснили порядок учета убытков от хищений в целях налогообложения прибыли организаций

Затраты на уничтожение продуктов с истекшим сроком годности можно включить в расходы по прибыли

Минфин России разъяснил порядок применения нулевой ставки налога на прибыль при реорганизации юрлица путем преобразования

Минфин напомнил, когда можно исправлять ошибки по налогу на прибыль в текущем периоде

Финансисты разъяснили, какие взносы кредитные кооперативы могут не учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Суд признал сделку недействительной. Подавать ли «уточненку» по налогу на прибыль?

Согласно ст. 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. Если сделка признана таковой и за ней последовала двусторонняя реституция, то стороны возвращаются в первоначальное состояние. В отличие от гражданского, налоговое законодательство не содержит специальных положений, регламентирующих порядок отражения последствий признания сделки недействительной. Нужно ли пересчитывать налоговое обязательство по тому или иному налогу, в частности налогу на прибыль? При ответе на этот вопрос приходится исходить из общих правил НК РФ, разъяснений контролирующих органов и выводов арбитров.

Расходами в целях налогообложения прибыли организаций признаются любые затраты, соответствующие признакам расходов

Освобождение от налогообложения прибыли КИК: исправить ошибки в документах можно и без уточненки

ФНС России разъяснила порядок применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании

В уточненной декларации по налогу на прибыль за 2016 год размер переносимых убытков не ограничивается

Проценты по вкладам, полученные НКО от размещения целевых средств, облагаются налогом на прибыль

Для резидентов особых экономических зон изменилась ставка налога на прибыль

Налог на прибыль: на какую дату инициатор банкротства учитывает затраты, понесенные вместо должника

Увольнение по соглашению сторон: как признать выплаты при исчислении налога на прибыль?

Норма об отнесении к расходам на оплату труда выходных пособий при увольнении, предусмотренных трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, установлена в п. 9 ст. 255 НК РФ (в такой редакции названный пункт действует с 1 января 2015 года).

Расходы на оплату проживания командированного вне места жительства можно учесть при налогообложении прибыли, только если соответствующее решение принял руководитель

Компенсация платы за детский сад: Минфин высказался о страховых взносах и налоге на прибыль

Возмещение затрат работников на занятия спортом: нюансы исчисления взносов, НДФЛ и налога на прибыль

Оплату такси для рабочих поездок можно учесть в расходах по налогу на прибыль

Налоговики подсказали, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при симметричной корректировке

При корректировке цен в контролируемой сделке на Листе 08 декларации по налогу на прибыль отражается только одно изменение

ГД уточнит порядок налогообложения прибыли КИК

Суммы штрафов за возврат билетов транспортной организации могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль предлагают сделать альтернативой амортизации

Модернизация производства освободит компанию от налога на прибыль

Часть платы за проезд большегрузов можно учесть в расходах по налогу на прибыль

При выплате дивидендов собственной продукцией организация должна уплатить НДС и налог на прибыль

Ставки по налогу на прибыль для резидентов особых экономических зон

Если уставный капитал увеличен путем зачета, то дохода в целях налогообложения прибыли не возникает

Минфином России предложено уточнить правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний

Российская криптовалюта не должна облагаться НДС или налогом на прибыль – Н.Никифоров

Дивиденды, полученные компанией, возникшей в результате слияния, могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль

Поступающие на расчетный счет ТСЖ коммунальные платежи учитываются при налогообложении прибыли в общем порядке

Перечень доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приведен в ст. 251 Налогового кодекса и является закрытым.

Организации на УСН при переходе на систему исчисления базы по налогу на прибыль по общему правилу не могут учитывать расходы в виде отрицательной курсовой разницы

В расходах по налогу на прибыль учитывается только превышение суммы транспортного налога над размером платежа в Платон

Возмещение при изъятии земельных участков в госсобственность не учитывается в целях исчисления прибыли

Москва ввела льготы по налогу на прибыль для инвесторов

Эмитент не платит налог на прибыль со средств, поступающих в счет погашения облигаций

Новые КБК для налога на прибыль с процентов по облигациям ожидают регистрации в Минюсте

Пожертвования не учитываются при налогообложении прибыли

Обновлена декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции

Налог на прибыль, уплаченный в другом государстве, нельзя учесть при налогообложении в России

Компания меняет название: теряются ли льготы по налогу на прибыль?

При переходе с УСН на ОСН страховые взносы учитываются в расходах по налогу на прибыль не обязательно в месяц перехода

Минфин пояснил нюансы перечисления налога на прибыль с "дивидендов" по контролируемой задолженности

Ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей

При переходе с УСН на ОСН расходы на капитальные вложения не учитываются при налогообложении прибыли

Минфин России разъяснил, что если объект основных средств был введен в эксплуатацию в период применения налогоплательщиком УСН, то при переходе организации на ОСН расходы на капитальные вложения не могут быть учтены для целей налога на прибыль организации (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-11-06/2/25443).

Некоммерческие образовательные организации не платят налог на прибыль и НДС

Минфин сообщил, как исчислять налог на прибыль по облигациям, если изменились признаки обращаемости

Налоговики готовят изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций

Возвращенный обеспечительный платеж нельзя включить в доходы по налогу на прибыль

В недавнем своем письме от 24.03.2017 №03-03-07/17197 Министерство финансов РФ заключило, что возвращенный после исполнения обязательств по договору обеспечительный платеж компания не имеет право включать в состав своих доходов и учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Чиновники министерства пришли к выводу, что в данном случае у компании не возникает оснований для экономической выгоды.

Исправить ошибку прошлого периода в текущем можно, только если у компании была в нем прибыль

Министерство финансов РФ в своем новом письме от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177 четко определило свою позицию об исправлении выявленных в прошлых периодах ошибок при исчислении базы по налогу на прибыль. Так, исправление такой ошибки прошлых периодов допустимо только, если в текущем периоде, когда нужна корректировка, компания – юридическое лицо получило прибыль.

Полученный назад обеспечительный платеж юрлицо не включает в доходы по налогу на прибыль

Просрочка подачи декларации по налогу на прибыль за отчетный период не влечет блокировки счета

Расходы на проезд командированного работника на такси юрлицо учитывает при расчете налога на прибыль

Взносы застройщиков в компенсационный фонд предлагается освободить от налога на прибыль

Невостребованные дивиденды освободят от налога на прибыль

Правительство России предлагает освободить от налога на прибыль средства, которые, по сути, являются инвестициями в развитие компании или проекта, – дивиденды, невостребованные акционерами, а также денежные взносы собственников, которые необходимы для работы концессионного проекта.

Изменение ставок распределения налога на прибыль между бюджетами не повлияет на уплату аванса в I квартале 2017 года

Затраты на утилизацию просроченных пищевых продуктов можно отнести на расходы по налогу на прибыль

Можно ли суммы, выплаченные работнику при увольнении, учесть в целях налогообложения прибыли?

Президиум ВС РФ 20 декабря 2016 утвердил Обзор судебной практики № 4 (2016). Одним из вошедших в него дел стало Определение ВС РФ от 23.09.2016 № 305‑КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015. Не будем повторяться и описывать все нюансы данного дела, упомянутые в обзоре, приведем лишь основные мысли, высказанные коллегией судей ВС РФ.

Получение денег застройщиком: для налога на прибыль главное — целевой характер

ВС РФ подтвердил, что доначисленные после выездной проверки налоги сразу же должны быть отнесены на расходы по налогу на прибыль

ВС РФ признал, что после выездной проверки на инспекции лежит обязанность учесть произведенные в ее ходе начисления по соответствующим налогам, и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии, что правильность исчисления налога на прибыль входила в предмет проводимой проверки (Определение ВС РФ от 26 января 2017 г. № 305-КГ16-13478 по делу № А40-159258/2015). Речь идет о ситуации, когда налоговики после проверки приняли решение о доначислении налогов, а в затратах по налогу на прибыль данные суммы не учли, обязав компанию заплатить налог на прибыль без уменьшения налогооблагаемой базы на сумму недоимки.

Налоговики разъяснили, как заполнять декларацию по налогу на прибыль в связи с новым порядком учета убытков за прошлые периоды

Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)

Выплачивая работникам премии, организация рискует столкнуться с претензиями налоговых инспекторов, которые нередко исключают эти суммы из состава расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли либо исчисления базы по единому «упрощенному» налогу. При этом контролеры ссылаются на непроизводственный характер затрат и, как следствие, несоблюдение условий признания расходов, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ. Чем руководствоваться при решении вопроса о возможности уменьшить налоговую базу на сумму расходов по выплате премий и как обезопасить себя от налоговых доначислений? Давайте разбираться.

Если в ходе выездной проверки налоговики приняли решение о доначислении налогов, то они обязаны отразить это в расходах по налогу на прибыль и уменьшить его

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ, рассмотрев разбирательство между компанией и налоговым органом после выездной проверки последнего, пришла к выводу, что компания имела право скорректировать налог на прибыль после того, как налоговики увеличили НДПИ (Определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 30 ноября 2016 г. № 305-КГ16-10138).

Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль начнет применяться с отчетности за 2016 год

Утвержден закон, предусматривающий повышение акцизов, размера пени для ИП и ЮЛ, уточнение порядка уплаты налога на прибыль, НДПИ и другие изменения в НК РФ

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

Проанализировав изменения в области налога на прибыль, вступающие в силу с 1 января 2017 года, можно прийти к выводу, что наиболее существенными из них являются: введение нового классификатора основных средств; изменения в области критериев контролируемой задолженности; пополнение списка расходов затратами на оценку квалификации работников. Также планируются некоторые другие нововведения, связанные с отдельными отраслями и видами деятельности. Остановимся на каждом моменте для более детального анализа.

Возможно, будет расширен перечень затрат на НИОКР, учитываемых при налогообложении прибыли

Депутаты ограничили размер переносимого убытка по налогу на прибыль

Если сотрудник после командировки не вернулся обратно, а сразу ушел в отпуск, то оплату обратного проезда отнести на расходы по налогу на прибыль нельзя

Минфин России в ответе на обращение налогоплательщика разъяснил, что оплата проезда сотрудника из командировки к месту работы, если он обратно не вернулся, а ушел в отпуск, не является экономически оправданной и не может быть включена в состав затрат, снижающих налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 октября 2016 г. № 03-03-06/3/61516 "Об учете расходов на командировки работников для целей налогообложения прибыли организаций").

ИНН физлица в декларации по налогу на прибыль указывать необязательно

Страховые взносы с выплат членам совета директоров признаются расходами в целях налогообложения прибыли

Налог на прибыль для ответственного участника КГН

Пересортица продуктов: налог на прибыль

В данной статье выясним, каким образом пересортица продуктов (одновременная недостача одного сорта и излишек другого сорта продукта того же наименования) влияет на обязательства предприятия общественного питания по налогу на прибыль.

Утверждена новая налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Бухгалтеров могут обязать заполнять платежки не на 2% и 18% базы по прибыли, а на 3% и 17%

Скидка на отгруженный в прошлом году товар: продавец может не сдавать уточненку по прибыли

Налог на прибыль для ТСЖ

Уплата участником СЭЗ авансовых платежей по налогу на прибыль

Организация является участником Свободной экономической зоны (СЭЗ) с 18.05.2016. В связи с этим с 01.06.2016 она применяет ставку по налогу на прибыль, равную 2%. ИФНС Республики Крым, опираясь на ст. 286 НК РФ, настаивает на уплате авансовых платежей в III квартале 2016 года суммы исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за вычетом исчисленного налога на прибыль за I квартал. При этом у организации возникает большая сумма переплаты, которую можно будет вернуть только по итогам III квартала, написав письмо в ИФНС. Поясним порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль при условии изменения ставки в течение года с 20 до 2%.

Порядок обложения НДФЛ и налогом на прибыль сумм возмещения организацией расходов на аренду квартиры работника

В Письме от 14.06.2016 № 03‑03‑06/1/34531 чиновниками Минфина снова был рассмотрен вопрос о порядке обложения НДФЛ и налогом на прибыль сумм возмещения организацией расходов на аренду квартиры работника, переехавшего в связи с работой в другой местности. Правда, на этот раз выводы чиновников в части налога на прибыль едва ли порадуют налогоплательщиков. Впрочем, и из данной ситуации они могут извлечь определенную выгоду. Какую именно, поясним далее, вначале проанализируем нынешнюю позицию финансистов.

Страховые взносы с выплат, не учитываемых в расходах по налогу на прибыль

ФНС России предложена обновленная форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Расходы на внедрение ЕГАИС можно учесть при расчете налога на прибыль

Льготы по налогу на прибыль с 2017 года получат участники региональных инвестпроектов

Налог на прибыль: фиксированная доплата к пособию по уходу за ребенком не учитывается

Бюджетное учреждение при расчете налога на прибыль распределяет сверхнормативные расходы

Малый бизнес внесут в реестр

С первого июля сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях - представителях малого и среднего бизнеса будут вноситься в реестр. Это избавит компании от необходимости подтверждать право на льготы или участие в госзакупках бумажными документами.

Налог на прибыль разрешили снизить почти в два раза

Регионы получили право предоставлять инвесторам беспрецедентные налоговые льготы. Речь идет о льготах по налогу на прибыль.

ВС РФ установил, в каких случаях расходы на организацию питания работников не уменьшают облагаемую прибыль

ВС РФ: расходы на выплату "золотых парашютов" не уменьшают облагаемую прибыль

ФНС выпустила разъяснение для фирм, которые решат отчитываться по налогу на прибыль чаще

Налог на прибыль организаций нужно уплатить до 28 июня

Разъяснено, как при исчислении налога на прибыль учесть расходы на зарплату, выплачиваемую в натуральной форме

Перечень льгот по налогу на прибыль для строителей может быть расширен

Экологический сбор включается в расходы при расчете налога на прибыль

Должник учитывает законные проценты в расходах по налогу на прибыль ежемесячно

Взносы в фонд персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма не будут облагаться налогом на прибыль

Нулевая ставка налога на прибыль для дивидендов

Признание суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли

На балансе муниципального учреждения учитывается дебиторская задолженность по средствам от приносящей доход деятельности. Разъясним, каков порядок списания данной задолженности в целях налогового учета.

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций

Всегда смущают в бухгалтерском и налоговом учете такие слова, как: примерно, в среднем и т.д. В данной статье уточним следующий вопрос: если поквартальная выручка за 2015 г. составила 17, 15, 11 и 16 млн руб., то есть в среднем 14,75 млн руб., то в 2016 г. можно платить квартальные авансовые платежи. А если в I квартале выручка будет 19 млн руб.? Или в расчет берется только календарный год?

Финансисты разрешили применять пониженную ставку по налогу на прибыль не с начала налогового периода

Фирма, которая централизованно платит налог на прибыль за филиал, подает одну декларацию

28 марта – последний день, чтобы сдать декларацию и уплатить налог на прибыль

Налоговики разъяснили, какие организации теперь не будут платить авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно

Кто или что является плательщиком налога на прибыль?

Налог на прибыль - один из тех налогов, уплата которого является обязанностью некоторых налогоплательщиков. Кто является плательщиком налога на прибыль? Ответить на этот и другие вопросы мы постараемся в данной статье.

Налогоплательщиками налога на прибыль являются

Объектом налогообложения является прибыль, полученная данными организациями. К налогоплательщикам не относятся компании, выбравшие упрощенную систему налогообложения, применяющие ЕНВД для отдельных категорий деятельности, а также организации, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог и налог на игорный бизнес.

Уплата налога на прибыль: порядок исчисления и сроки

Уплата налога на прибыль - это обязанность организаций. Определенный процент от полученной прибыли им необходимо регулярно перечислять в бюджет. Правильное исчисление и выплата налога в срок может избавить организации от необходимости платить штраф. Каков порядок исчисления и в какие сроки необходимо заплатить налог на прибыль? Ответам на эти вопросы и будет посвящена данная статья.

Срок оплаты налога на прибыль

Налог на прибыль представляет собой прямой налог, величина которого зависит от финансовых результатов организации. Его начисление осуществляется на прибыль, которую фактически получило предприятие, то есть на разницу между доходами и расходами. Глава 25 НК РФ регламентирует правила налогообложения и срок оплаты налога на прибыль.

Основные проводки по налогам на прибыль

Размеры налога на прибыль – расчётная сумма к уплате и уже оплаченная часть должны быть отмечены в бухучёте. Это осуществляется с помощью проводок.

Налог на прибыль: отчетный период и порядок расчета

Прямой налог, величина которого зависит от доходов, полученных юридическим лицом, - это налог на прибыль, отчетный период - это квартал, 6 и 9 месяцев. Ставка налога - 20%. Налоговый период - календарный год.

Скорректирован порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний

За экспорт через «русскую Alibaba» предлагают обнулить налог на прибыль

Зачесть иностранный налог можно, только если он аналогичен налогу на прибыль

При расчете налога на прибыль единовременную арендную плату признают в расходах равномерно

Пособие работникам, получившим право на пенсию, не включают в расходы по налогу на прибыль

Вопросы по стройке: налог на прибыль, НДФЛ, НДС

Строителей, заключивших договор купли-продажи строящихся квартир со своими работниками, волнует вопрос, каковы последствия такой операции для обеих сторон. А застройщиков, перешедших с УСНО на ОСНО, интересует, можно ли принять к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями. Давайте разберем эти и другие волнующие строителей вопросы.

Декларация по налогу на прибыль подвергнется корректировке

Нулевая ставка по налогу на прибыль при реализации акций

Суммы обеспечительного платежа не всегда облагаются налогом на прибыль и НДС

Плата за возмещение вреда дорогам для целей налога на прибыль