18 Марта 2016Как правильно посчитать ЕНВД
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) рассчитывается по ставке 15%, но с 2016 года в налоговое законодательство внесены приятные для налогоплательщиков изменения с целью снизить налоговую нагрузку и стимулировать предпринимательскую активность. По решению местных органов власти (муниципальных образований) ставка налога может быть снижена, а нижний порог законодательно установлен в 7,5%.
Налогооблагаемой базой для исчисления служит такой доход, который ИП или ООО могли бы получить при определённых условиях. Если фактический доход оказался выше, переход на ЕНВД принесёт явную выгоду субъектам хозяйствования, которая ещё и увеличится при понижении ставки до 7,5%.
Законодательством предусмотрено несколько случаев, при которых можно ещё уменьшить сумму ЕНВД. Из налога вычитаются:
-
Суммы больничных пособий, которые были выплачены работникам.
-
Фактически уплаченные страховые взносы (социальное и медицинское страхование и за страховки от несчастных случаев. Если наёмных работников нет, ИП может вычесть из ЕНВД взносы, уплаченные за самого себя.
При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более, чем наполовину.
Как посчитать ЕНВД: простая формула
Вот как выглядит формула расчёта ЕНВД:
ЕНВД = Базовая доходность * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2 х 15%
Попробуем расшифровать составляющие формулы.
1. Базовая доходность установлена в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.29) для всех видов разрешённой деятельности. Это сумма дохода, которую налогоплательщик мог бы получить за месяц.
2. Ф1, Ф2, Ф3 – числовой физический показатель. Устанавливается для каждого вида деятельности. Это число сотрудников, площадь зала для общепита, количество машин у грузоперевозчика и прочее).
3. К1 – поправочный коэффициент – дефлятор, устанавливаемый федеральными властями – Минэкономразвития. На 2015 год был равен 1,798, эта же величина действует в 2016 году (приказ Минэкономразвития от 18.11.2015 № 854).
4. К2 – то же самое, но устанавливаемый местными властями. Чтобы узнать точную величину коэффициента, обратитесь в свою налоговую инспекцию.
5. 15% или меньшая цифра в случае применения пониженной ставки – это ставка самого налога ЕНВД.
Пример расчёта ЕНВД
В качестве примера возьмём обычное кафе площадью 72 квадратных метра в городе Нелидово Тверской области. Торговый зал в кафе занимает 45 кв. м., остальное – производственные и подсобные помещения, санузел. Как посчитать ЕНВД? Для начала определим значения для формулы расчёта:
-
БД = 1000 рублей за 1 квадратный метр
-
Ф1 = 45
-
К1 = 1,798
-
К2 = 0,55 (установлен Собранием депутатов Нелидовского района в 2008 году для предприятий общественного питания, реализующих в торговом зале алкогольную продукцию).
Расчёт налога за один календарный месяц будет выглядеть следующим образом:
ЕНВД = 1000 * 45 * 1,798 * 0,55 * 15% = 6675 руб. 07 коп.
За квартал сумма составит 6675,07 * 3 = 20025 руб. 21 коп.
Если за отчётный период (квартал) был уплачен страховой взнос в размере 4860 руб., то окончательная сумма ЕНВД составит:
ЕНВД = 20025,21 – 4860,0 = 15165 руб. 21 коп.
Задача как посчитать ЕНВД решена – ничего сложного в этих расчётах нет.
Как стать плательщиком ЕНВД в 2016 году?
Для этого нужно всего лишь подать в налоговую заявление по форме ЕНВД-1 для ООО или ЕНВД-2 для ИП и сопроводительные документы, если это потребуют налоговики: паспорт, свидетельство о регистрации и постановке на учёт. При открытии ИП вместе с пакетом документов о регистрации в качестве ИП можно сразу подать заявление о применении ЕНВД.
ООО или ИП могут отказаться от применения ЕНВД, поскольку режим «вмененки» считается добровольным. Для перехода на другую схему налогообложения нужно также подать заявление в налоговую.