22 Февраля 2016Формула расчета ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой вычет, распространяющийся на определенные виды деятельности. Он вводится в действие муниципальными районами, городами Федерального назначения наравне с общей системой налогообложения. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода не играет роли, поскольку подсчет происходит от вмененного дохода. Этот показатель устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Как используется ЕНВД

Единый налог на вмененный доход регулирует п. 2 ст. 346.26 НК РФ в отношении следующих отраслей предпринимательской деятельности:

• Розничная торговля;

• Общепит;

• Бытовые услуги;

• Ветеринария;
• Ремонтные, технические услуги по обслуживанию автомототранспортных средств;

• Услуги по аренде земельных участков, торговых мест и жилплощади;

• Услуги стоянок;

• Услуги перевозчиков.

Когда платить ЕНВД

Налогоплательщики, обязанные делать выплаты по ЕНВД, осуществляют обязательные платежи ежеквартально. Закон регламентирует делать это до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть до 25.04, 25.10 и 25.01. В том случае если срок приходится на выходной или праздничный день, значит, последний день оплаты переносится на следующий рабочий.

Выплата ЕНВД осуществляется в инспекцию, где проходила процедура постановки на учет. В большинстве случаев это налоговая инспекция по адресу ведения деятельности. Однако существуют категории бизнеса, которым невозможно прикрепить определенный адрес. В этом случае нужно вставать на учет по месту жительства предпринимателя или юридическому местонахождению организации.

Формула подсчета ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по следующей формуле БД х К1 х К2 х (Ф1+Ф2+Ф3) х 15%, где:

• БД – базовая доходность, которая установлена по ст. 346.29 НК РФ;

• Ф1, Ф2, Ф3 – физические показатели. Для каждого вида деятельности статья определяет индивидуальный физический показатель.

• К1 – коэффициент, который назначается Правительством каждый год;

• К2 – коэффициент, назначаемый местными органами власти. Его величина доступна в местной налоговой инспекции или администрации.

• 15% - фиксированная ставка налога ЕНВД.

Возможности снизить сумму налога

Уменьшить размер ЕНВД можно, если принять во внимание следующие факторы:

1.     Для тех, кто стал применять единый налог на вмененный доход не с начала квартала или прекратил деятельность в этот период, существует возможность снизить сумму налога. Достаточно учесть при расчете количество отработанных дней в неполном месяце, уменьшив отчисления пропорционально этому времени.

2.     Снизить ЕНВД на сумму страховых взносов. Без наемных рабочих предприниматель может уменьшить количество денежных отчислений, исключив страховые взносы на себя. При наличии сотрудников сумму налога можно снизить не более чем на 50% за счет страховых взносов, больничных в течение 3 дней и платежей по ДМС.

Как перейти на ЕНВД

Налоговый кодекс регламентирует законом от 1 января 2013 года возможность перехода на уплату единого налога на добровольных началах. Для этого необходимо подать заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика. Налоговый орган по месту ведения деятельности примет документы в том случае, если ИП (организация) занимается следующими видами деятельности:

• Развозная или разносная розничная торговля;

• Размещение рекламы на транспорте;

• Автотранспортные услуги перевозчиков.