Актуально












 Публикация

 

29.10.07 Как налоговики собирают компромат на учредителей компании

Николай Портных, эксперт журнала

Согласно последним внутренним указаниям ФНС России, каждая выездная ревизия должна быть результативной. Поэтому инспекторы не спешат приходить в компанию до тех пор, пока не найдут более или менее убедительные факты, указывающие на нарушение1. Причем такой вид контроля, как предпроверочный анализ, не прописан в Налоговом кодексе. Следовательно, фискалы получают неограниченную свободу действий и возможности для творчества.

Налоговики считают, что доказательства схемы нужно искать в личном деле учредителя

Недавно появилась очередная методичка, по­священная предпроверочному анализу. В ней изложен хитроумный подход: интересуясь компанией, инспекторам надлежит собрать сведения об учредителях как о физических лицах. Данный способ позволяет контролерам убить сразу двух зайцев: выяснить, не участвует ли фирма в «серой» или «черной» схеме и распознать сокрытый доход участника.

Вот как формулируют это авторы рекомендаций. Цитируем: «Проведение такого анализа в отношении налогоплательщиков — физических лиц позволяет получить более полную информацию по экономическому содержанию сделок, совершенных организацией. А также определить контрагентов организации, партнеров по бизнесу, их взаимозависимость, выявить участие в возможных схемах и определить круг лиц (юридических и физических), в отношении которых также целесообразно проведение мероприятий налогового контроля».

Откуда контролеры возьмут интересные сведения об участниках фирмы

Согласно методическим рекомендациям, сотрудники ИФНС должны задействовать сразу несколько источников информации. Первый — базы данных, доступ к которым есть в налоговой. Второй источник — внешний. Сюда относятся дружественные ведомства: Министерство внутренних дел, таможенная, миграционная и регистрационная службы. Далее следуют органы местного самоуправления, органы, проводящие техническую инвентаризацию, выдачу лицензий и разрешений, банки, независимые эксперты-оценщики и пр.

Третий источник сведений составляют интернет и средства массовой информации. Все сообщения об акционерах и участниках, которые ревизоры найдут в прессе и Всемирной сети, послужат им дополнительной пищей для размышлений. Наконец, четвертый информационный источник — заявления и обращения граждан и юридических лиц в налоговые инспекции. Видимо, тут подразумеваются конкуренты и недоброжелатели, решившие наказать обидчика или соперника руками налоговиков.

Ревизоры будут искать взаимозависимых лиц среди совладельцев имущества учредителя

Самая ценная находка для налоговиков – доказательство скрытой взаимозависимости учредителя компании и ее контрагентов. Нередко бывает, что связывающие их отношения незаметны, если смотреть только документы предприятия. Но если тщательно изучить личные обстоятельства участника, можно выявить аффилированность.

Прежде всего, инспекторы поднимут бумаги по недвижимости, которой владеет учредитель единолично либо в доле. Под подозрением окажутся совладельцы имущества. А также те, кто хоть и не значится собственником, но проживает вместе с акционером. Или зарегистрирован по адресу объекта, принадлежащего ему.

Если обнаружится, что кто-то из этих людей фигурирует как бизнес-партнер или косвенно причастен к деятельности компании, налоговики сделают пометку. Позже, при выездной ревизии, операции с участием таких граждан будут проверять с особым пристрастием.

К тому же инспекторов заинтересует имущественное положение вышеупомянутых физических лиц. А именно: источники, размер и форма доходов и наличие в собственности зданий, помещений, земельных участков и транспортных средств. Как только налоговики убедятся, что кто-то живет не по средствам, сразу же возьмут на карандаш. И при первом удобном случае проведут расследование с целью установить, не проворачивают ли наш учредитель и его сотоварищи финансовых махинаций.

Инспекторы не пропустят ни одной вексельной операции, совершенной учредителем

Согласно методичке, контролеры не должны упускать из вида ни одну вексельную операцию учредителя. При этом фискалы обязаны проследить движение ценной бумаги от эмитента до последнего векселедержателя.

После того, как цепочка выстроится, ИФНС проверит всех поголовно. По мнению авторов методических указаний, велика вероятность, что операция с ценной бумагой — на самом деле схема. Но даже если в этом не повезет, остается надежда, что кто-то из участников окажется контрагентом той компании, чей учредитель попал под предпроверочный анализ.

Контролеры проанализируют дорогостоящие покупки учредителя

Инспекторы не оставят без внимания и личные доходы физического лица, учредившего предприятие. Сначала удостоверятся, что все денежные поступления, включая выручку от продажи недвижимости и векселей, вошли в декларацию. Затем проанализируют крупные дорогостоящие приобретения. Если окажется, что стоимость покупки превышает официальный доход, фискалы выдвинут две дежурные версии. Либо у участника компании есть неучтенная прибыль, полученная от «серой» схемы. Либо он является наемным работником в своей или чужой фирме, где получает зарплату в конверте. В любом случае налоговая назначит выездной контроль в отношении учредителя, его компании и его работодателя.

Источник: www.p-v-k.ru    

  

  


Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости