Актуально









Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет




 Публикация

 

28.03.07 ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСОСОБНОСТИ В 2009 ГОДУ

 Простая, интуитивно понятная программа для ведения зарплаты, кадрового, табельного и персонифицированного учета на предприятии со всеми необходимыми возможностями и с автоматическим формированием первичных и отчетных документов. Модуль «Правконс: Зарплата, Табель, Кадры» включен в программы Правконс: Предприятие, Правконс: Упрощенная система и Правконс: Предприниматель. При необходимости может использоваться самостоятельно. Все бланки первичных и отчетных документов выгружаются из программы в Excel БЕСПЛАТНО.
Скачать программу Правконс: Зарплата и Кадры для расчета пособий по временной нетрудоспособности!

В данном разделе будет описан расчет пособий по временной нетрудоспособности при упрощенной системе. Для общепринятой системы налогообложения см. статью Расчет оплаты больничных листов.
       Для субъектов, применяющих специальные налоговые режимы, размер и порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику, не имеет особенностей. Особенностью является порядок выделения средств на выплату пособий по временной нетрудоспособности.
       Согласно главам 26.1, 26.2, 26.3 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальные режимы, не являются плательщиками единого социального налога.
       Работодатели, перешедшие на УСНО, либо являющиеся плательщиками ЕНВД или ЕСХН, а также индивидуальные предприниматели вправе добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование в ФСС на основании Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".
       В соответствии с этим существует два варианта расчета больничных для применяющих специальные налоговые режимы, оба из которых применимы в программе Правконс: Упрощенная система.
      
       1. Работодатель не уплачивает страховые взносы
       В программе эта настройка содержится в сведениях об организации, закладка «Для книги».
      
       В этом случае порядок финансирования расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности установлен следующий: сумма пособия на одного работника (из расчета за полный месяц), не превышающая МРОТ за календарный месяц, выплачивается за счет Фонда социального страхования. Сумма пособия сверх суммы из расчета МРОТ выплачивается за счет работодателя.
       Поэтому, если сумма пособия по временной нетрудоспособности превышает сумму из расчета МРОТ в программе необходимо производить два начисления:
       1) «Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС»
       Для этого в форме Расчет зарплаты в режиме лицевой счет надо выбрать начисление Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС.

       Далее в предлагаемой форме необходимо ввести дни болезни сотрудника согласно листку временной нетрудоспособности, выбрать причину нетрудоспособности и ввести районный коэффициент, если это необходимо. Весь расчет программа произведет сама.
      
       2) «Пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя».
       При расчете начисления за счет работодателя из рассчитанной суммы вычитается сумма пособия исчисленная за счет ФСС.
       В вызванной форме (Пособие по временной нетрудоспособности) необходимо заполнить дни болезни сотрудника согласно листку временной нетрудоспособности, выбрать причину нетрудоспособности и ввести районный коэффициент, помимо этого необходимо заполнить сведения о начислениях и отработанном времени.
       Для автоматического расчета начисленной суммы заработка в расчетном периоде в программе можно воспользоваться кнопкой «Из зарплаты». Так как расчетный период состоит из 12 календарных месяцев, то программа текущего года автоматически обращается к данным формы «Расчет зарплаты» программы предыдущего года. После нажатия на кнопку «Из зарплаты» программа автоматически переносит данные по тем начислениям, у которых в справочнике начислений стоит отметка «Учитывать при расчете больничных». После переноса всех необходимых начислений за 12 календарных месяцев в программе необходимо произвести расчет доли и коэффициента участия каждого начисления в расчете среднего заработка. Столбец «Доля» в таблице «Начисления для расчета» указывается в том случае, если начисление имеет не ежемесячный характер.
       Например, квартальная премия. Если расчетный период начинается в марте прошлого года и в этом же месяце была выплачена квартальная премия за первый квартал, то для расчета должна быть указана доля 1/3, так как именно эта час ть приходится на расчетный период.
       Столбец «Коэф.» (Коэффициент) в таблице «Начисления для расчета» указывается в том случае, если начисление имеет характер премии и при этом период, за который оно начислено, отработано не полностью.
       Для автоматического расчета количества отработанных дней (часов) в программе можно воспользоваться кнопкой «Из табеля». Так как расчетный период состоит из 12 календарных месяцев, то программа текущего года автоматически обращается к данным табеля учета отработанного времени программы предыдущего года. При первом пособия по временной нетрудоспособности необходимо указать путь к программе предыдущего года.
       После нажатия на кнопку «Из табеля» программа автоматически переносит данные по кодам табеля Я, Н, РП, С за 12 месяцев, предшествующих дате начала болезни и производит итоговый расчет количества отработанных дней (часов).
       Если в программе нет данных за 12 календарных месяцев, предшествующих дате начала болезни, то сведения об отработанном периоде могут быть добавлены пользователем вручную с помощь кнопки «Добавить» рядом с таблицей.
      
       Если налогоплательщиком, перешедшем на УСНО, приняты в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, средства на выплату своим работникам пособий по временной нетрудоспособности учитываются для целей налогообложения в расходах на оплату труда.
       Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму единого налога (квартального авансового платежа по единому налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности в сумме, превышающей за полный календарный месяц один минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством Российской Федерации, но это сумма вместе со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, уплаченными (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, не может превышать 50 % от исчисленного за этот период единого налога (пункт 3 статьи 346.21 НК).
      
       2. Работодатель уплачивает страховые взносы
       Работодатели вправе добровольно уплачивать в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности по тарифу в размере 3,0 процента налоговой базы, определяемой в соответствии с главой 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для соответствующей категории плательщиков (ФЗ № 190-ФЗ от 31.12.2003).
       Настраивается в программе из сведений об организации, закладка «Для книги». Необходимо поставить галочку и выбрать период, с которого начисляются добровольные страховые взносы.
      
       В этом случае финансирование расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности происходит полностью за счет средств ФСС.
       Алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности следующий:
       1) Определяется средний дневной заработок работника по данным за последние 12 календарных месяцев предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности;
       2) Определяется средний заработок работника в период нетрудоспособности за каждый месяц. Для этого рассчитанный средний дневной заработок умножается на количество дней болезни, подлежащих оплате в каждом расчетном месяце;
       3) Полученные суммы умножаются на процент, который зависит от страхового стажа работника и вида нетрудоспособности. Размер пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам сейчас зависит не от непрерывного трудового стажа, как это было до 01.01.2007, а от страхового стажа. Напомним, что страховой стаж - это суммарная продолжительность уплаты страховых взносов и (или) налогов (абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ). В этот стаж включаются (п. 1 ст. 16 Закона):
       - периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы;
       - периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
       4) Результат сравнивается с максимальным размером пособия рассчитанным за каждый из месяцев болезни, в дальнейшем расчете учувствует меньшая из сравниваемых сумм;
       5) Определяется сумма к выплате путем суммирования сумм к выплате за каждый месяц (сумма пособия, за минусом НДФЛ и прочих удержаний).
       Для расчета больничных в этом случае надо начисление: Пособие по временной нетрудоспособности. В качестве причины надо выбрать «Заболевание (за счет ФСС)».
       В случае если рассчитанная сумма превышает максимальные размер пособия появляется окно:
      
       В зависимости от осуществленного выбор больничный будет или не будет ограничен максимальным размером пособия.

       Для организаций применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, пособия, выплаченные в соответствии с законодательством, включаются в расходы (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А для выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, сумма пособия, которая выплачена за счет собственных средств (т. е. за минусом компенсируемого ФСС), уменьшает непосредственно сам единый налог (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Сумма больничных должна рассчитываться с учетом верхнего предела в 16 125 рублей (с 01.01.2007), но внутренними документами организации может быть закреплена выплата пособия исходя из среднего заработка, который может превышать максимальный размер пособия.
       Можно ли учесть сумму превышения над максимальным размером пособия при расчете налога?
       В статье 346.16 НК РФ указано что, налогоплательщики, применяющие метод «доходы, уменьшенные на величину расходов» вправе включить в расходы суммы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Соответственно величину доплаты до среднего заработка превышающую максимальный размер пособия нельзя включить в расходы (письмо Минфина России № 04-02-05/3/15 от 04.03.04 г.).
       Что касается налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, кодекс не ограничивает сумму учитываемых пособий «в соответствии с законодательством Российской Федерации». Но необходимо помнить, что законодательные акты устанавливают одинаковые ограничения и для организаций выбравших объектом налогообложения доходы, и для организаций выбравших объектом «доходы минус расходы» и, соответственно, единый налог можно уменьшить на разницу между суммой, которую организация фактически израсходовала на выплату больничных в пределах 16 125 рублей (письмо УМНС России по г. Москве № 21-09/40257 от 16.06.04 г.).
       Для организаций с объектом налогообложения «доходы» действует так же ограничение связанное с тем что единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

 

Источник: www.pravkons.ru   

  


Последние публикации

23 Июля 2018

О рисках передачи полномочий директора предпринимателю на УСНО

В настоящее время действующее законодательство РФ допускает возможность заключения с индивидуальным предпринимателем договора о возмездном оказании услуг по управлению обществом. Между тем контролирующие органы рассматривают подобные договоры, как правило, в качестве варианта ухода от налогообложения. В частности, претензии неизбежны, если предприниматель применяет УСНО и платит налог по ставке 6 %. Можно ли их оспорить?

В каких случаях можно говорить о наличии у организации обособленного подразделения?

Организации, имеющие обособленные подразделения, осуществляют уплату в бюджет налога на прибыль с учетом особенностей, изложенных в ст. 288 НК РФ. Так, в силу п. 1 указанной нормы налог, зачисляемый в федеральный бюджет, подлежит уплате по месту нахождения организации (без распределения по обособленным подразделениям). А вот налог, подлежащий уплате в доходную часть бюджетов субъектов РФ, уплачивается по месту нахождения организации, а также каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти подразделения (п. 2). В данной статье речь пойдет о том, в каких ситуациях можно говорить о наличии у организаций обособленных подразделений (ОП).

МГК: новые понятия и новое администрирование

27 ноября 2017 года вступил в силу Федеральный закон № 340‑ФЗ, который ввел в НК РФ новое понятие – международная группа компаний (МГК), – а также новые обязанности для ее участников. Кроме этого, установлена налоговая ответственность за нарушение соответствующих норм. О новшествах налогового администрирования читайте в предложенном материале.

18 Июля 2018

Минтруд: можно ли лишить премии сотрудника, зависит от ваших локальных актов

Разъяснения помогут разобраться, как оформлять лишение премии и выплачивать ли ее уволенным.

Услуги по автомобильным пассажирским перевозкам планируется освободить от НДС

Для однозначного толкования законодательных норм законопроектом предполагается внести в п. 2 ст. 149 Налогового кодекса положение, предусматривающее освобождение от НДС работ или услуг, которые связаны с регулярными перевозками пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта.

ТОП статьи

Учетная политика организации (предприятия) на 2018 год скачать образец

О новом варианте формы 6 НДФЛ и ошибках при ее заполнении

Налоговая амнистия – 2018: кому и что простят?

Налоговые изменения с 1 января 2018 года

Новшества в «зарплатных» налогах и отчетности в 2018 году



Налоговые новости

23 Июля 2018

Минфин России рассказал, как определить налоговую базу по НДФЛ участнику общества при получении имущества от организации

У аудиторов не останется тайн от налоговых органов

Президент РФ подписал закон, освобождающий от НДФЛ доход в виде курсовой разницы

Работник отказывается вернуть спецодежду при увольнении - удержать ее стоимость из зарплаты нельзя

Работники смогут брать оплачиваемый день для диспансеризации

20 Июля 2018

Путин подписал закон о налоге в нефтянке и акцизах на топливо

Минфин России рассказал, когда можно применить ставку НДС 10% при продаже продукции собственного производства

Возврат из бюджета ошибочно уплаченных сумм: рекомендации администраторам

Минфин России рассказал о НДФЛ с выплат при нарушении сроков передачи объекта долевого строительства

Минфин России рассказал какими документами можно подтвердить расходы на командировку

Списание безнадежной дебиторки: в каком периоде учесть расходы

Пособие по больничному пришлось пересчитать: как не ошибиться в РСВ

18 Июля 2018

Оплачивать налоги разрешат до прихода уведомлений

ФНС с 17 июля начнет штрафовать за неуплату НДФЛ за 2017 год

Правопреемник не вправе применять ускоренную амортизацию при работе в агрессивной среде

читать все Новости