20.07.09 Как делают коллеги. Какими проводками восстанавливать НДС с авансов?

Возможность применить вычеты по НДС с авансов выданных обернулась еще одним вопросом, теперь уже строго бухгалтерским. Непонятно, как отразить НДС с аванса после оприходования товара. Мы попросили коллег рассказать, как они восстанавливают НДС с аванса в бухучете.

МНЕНИЕ № 1

ПРОВОДКУ ПО НАЧИСЛЕННОМУ НДС НАДО СТОРНИРОВАТЬ

«Лучше сторнировать запись по начислению НДС, – предлагает Елена Шестерикова, заместитель главного бухгалтера ООО «Тали-флор». – Обороты по 68-му счету и так довольно перегружены, увеличивать их еще и на восстановленый НДС обратной проводкой нецелесообразно. Поэтому проводка такая:

ДЕБЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам» КРЕДИТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

– сторнирован начисленный НДС с аванса выданного».

Так поступают: 17 процентов*.

МНЕНИЕ № 2

ЛУЧШЕ СДЕЛАТЬ ОБРАТНУЮ ПРОВОДКУ

«Сторнировать в такой ситуации не совсем правильно, – считает Мария Антонова, заместитель главного бухгалтера по налоговому учету ОАО НПО «ЦНИИТМАШ». – Обычно сторно используют для исправления ошибок. Поэтому налоговики могут поинтересоваться, почему эта операция не отражена тогда в дополнительном листе книги покупок. Что касается загруженности оборотов по 68-му и 76-му счетам, то можно дополнительно ввести субсчета или аналитику. Мой вариант проводки:

ДЕБЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» КРЕДИТ 68 «Расчеты по налогам и сборам»

– восстановлен НДС по авансу выданному».

Так поступают: 49 процентов*.

МНЕНИЕ № 3

ЧТОБЫ НЕ БЫЛО ВОПРОСОВ, ЛУЧШЕ НЕ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВЫЧЕТОМ С АВАНСА

«Авансы у нас обычно закрываются отгрузками в течение налогового периода. Так что НДС с авансов к вычету мы не ставим, – делится Наиля Ахметгалиева, заместитель главного бухгалтера ООО «Дорожно-строительная фирма “Айнур и Ко”». – Поэтому у нас нет такой проблемы».

Так поступают: 34 процента.