Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера и комплектующие в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Поиск  Правила 
Закрыть
Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Войти
 
Страницы: 1
Ответить

НДФЛ с любых премий безопаснее перечислять в момент их выплаты

 
НДФЛ с любых премий безопаснее перечислять в момент их выплаты
 
Зачастую работодатели поощряют своих сотрудников, выплачивая им премии. Так вот, если такая премия платится ежемесячно, являясь, по сути, составной частью заработка, то проблем с НДФЛобычно не бывает. Сумма премии включается в базу по НДФЛ в том же порядке, что и зарплата. То есть считается, что доход в виде премии возникает в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот же день делается проводка по исчислению и удержанию НДФЛ. Налог уплачивается в бюджет при фактической выплате денег сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом по НДФЛ оформляется одно платежное поручение на сумму, включающую в себя и налог, удержанный из заработной платы. А если у вас есть вопросы по НДФЛ, задавайте их нашим экспертам.
Таблица. Когда удерживать и платить НДФЛ в зависимости от вида дохода
Вид дохода Когда делать проводку по удержанию НДФЛ (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68) Когда платить НДФЛ (ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51)
Ежемесячная премия, являющаяся по сути частью заработка В последний день месяца, за который начислена премия (п. 2 ст. 223 НК РФ) В день, когда средства перечисляете на карточки работников. Либо в момент снятия наличных в банке на выплату дохода. Если же оплата производится из кассовой выручки, НДФЛ платите не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Премия за несколько месяцев, за достигнутые результаты, непроизводственная премия При фактической выплате денег сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ)
Отпускные
Доход в натуральной форме При ближайшей денежной выплате. Например, при выдаче зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) Не позднее дня, следующего за датой фактического удержания налога (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Порядок уплаты НДФЛ с премий
Напомним, платить налог на доходы физических лиц в бюджет нужно в день, когда средства перечисляются на карточки сотрудников, либо в день снятия наличных в банке на выплату зарплаты.
Если же оплата труда выдается из кассовой выручки, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
А вот если премия начислена за несколько месяцев (квартал, год и пр.), то здесь учитывайте следующие нюансы. Такую премию в целях расчета НДФЛ нельзя отнести к расходам на оплату труда, поскольку она не является частью заработка. Поэтому включайте эту премию в базу по НДФЛ в день ее выплаты или перечисления на счет сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Данный вывод следует из пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ, где сказано, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. А отмеченные премии начисляются за период, превышающий один месяц. Поэтому и в налоговую базу по НДФЛ их нужно включать в день выплаты работнику. В этот же момент делайте проводку по удержанию НДФЛ. Перечисляйте налог в бюджет отдельным платежным поручением также в день выплаты премии или перечисления ее на счет сотрудников (письмо УМНС России по г. Москве от 05.06.2002 № 27-11н/25871).
Такой же порядок исчисления НДФЛ распространяется и на премии, выданные за достигнутые результаты, выполнение плана (в том числе ежемесячные), а также на непроизводственные премии (к юбилею, празднику). Их в целях расчета НДФЛ не надо рассматривать как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей. Поэтому включайте такие премии в облагаемую базу в день выплаты (перечисления на счет сотрудника) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот же момент удерживайте НДФЛ и уплачивайте его в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 12.11.2007 № 03-04-06‑01/383).
Премия в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей (ежемесячные, квартальные, за выполнение показателей) отражайте с кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей». А премии, которые не связаны с результатами труда (например, к празднику, юбилею), фиксируйте по коду 4800 «Иные доходы», так как специального кода для них нет (Справочник кодов доходов, утвержденный приложением № 3 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).
Учет премии при УСН
Что касается самих сумм премий, то тут порядок такой. Ежемесячные премии проставляйте в справке2-НДФЛ в том месяце, за который они были начислены (п. 2 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49). Например, начислили премию за октябрь, поэтому и ставьте ее в справке за октябрь. Причем даже в том случае, если выплатили ее позже (в ноябре). А премии за несколько месяцев (квартал, год), за достигнутые результаты, а также непроизводственные премии (к юбилею, празднику и пр.) фиксируйте в справке 2-НДФЛ за тот месяц, когда они фактически были выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Страницы: 1
Ответить
Форма ответов
Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Отправить Отменить
 


Последние публикации

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

Максимальная продолжительность проверок юрлица с филиалами: 60 дней на все или каждую из них?

Согласно закону срок проведения как документарной, так и выездной проверки не может превышать 20 рабочих дней. В случае, когда юридическое лицо осуществляет деятельность на территории нескольких регионов, продолжительность любой из этих проверок определяется отдельно для каждого его филиала, представительства или обособленного структурного подразделения. При этом, как установлено, общий срок проведения проверки не может быть более 60 рабочих дней. Мнения судов по поводу того, какой срок здесь имеется в виду: всех проверок в отношении юридического лица и его филиалов и подразделений, или проверки каждого из них, расходятся, и это явно иллюстрирует одно из рассмотренных недавно Верховным Судом Российской Федерации дел.

18 Марта 2020

Выплаты врачам в рамках госпрограммы «Земский доктор»

В качестве социальной гарантии медицинским работникам выступают компенсации за работу в сельской местности. На каких условиях осуществляются такие выплаты и подлежат ли они обложению НДФЛ, расскажем в статье.

День общероссийского голосования: нюансы оплаты труда работников

11 марта Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении Закон РФ о поправке к Конституции Российской Федерации "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". Напомним, законом предусмотрено внесение точечных корректировок в отдельные статьи глав 3-8 Основного закона государства, касающихся установления дополнительных социальных гарантий, расширения полномочий органов публичной власти, уточнения порядка формирования Правительства РФ и т. д.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости