Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Поиск  Правила 
Закрыть
Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Войти
 
Страницы: 1
Ответить

НДФЛ с любых премий безопаснее перечислять в момент их выплаты

 
НДФЛ с любых премий безопаснее перечислять в момент их выплаты
 
Зачастую работодатели поощряют своих сотрудников, выплачивая им премии. Так вот, если такая премия платится ежемесячно, являясь, по сути, составной частью заработка, то проблем с НДФЛобычно не бывает. Сумма премии включается в базу по НДФЛ в том же порядке, что и зарплата. То есть считается, что доход в виде премии возникает в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот же день делается проводка по исчислению и удержанию НДФЛ. Налог уплачивается в бюджет при фактической выплате денег сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом по НДФЛ оформляется одно платежное поручение на сумму, включающую в себя и налог, удержанный из заработной платы. А если у вас есть вопросы по НДФЛ, задавайте их нашим экспертам.
Таблица. Когда удерживать и платить НДФЛ в зависимости от вида дохода
Вид дохода Когда делать проводку по удержанию НДФЛ (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68) Когда платить НДФЛ (ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51)
Ежемесячная премия, являющаяся по сути частью заработка В последний день месяца, за который начислена премия (п. 2 ст. 223 НК РФ) В день, когда средства перечисляете на карточки работников. Либо в момент снятия наличных в банке на выплату дохода. Если же оплата производится из кассовой выручки, НДФЛ платите не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Премия за несколько месяцев, за достигнутые результаты, непроизводственная премия При фактической выплате денег сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ)
Отпускные
Доход в натуральной форме При ближайшей денежной выплате. Например, при выдаче зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) Не позднее дня, следующего за датой фактического удержания налога (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Порядок уплаты НДФЛ с премий
Напомним, платить налог на доходы физических лиц в бюджет нужно в день, когда средства перечисляются на карточки сотрудников, либо в день снятия наличных в банке на выплату зарплаты.
Если же оплата труда выдается из кассовой выручки, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
А вот если премия начислена за несколько месяцев (квартал, год и пр.), то здесь учитывайте следующие нюансы. Такую премию в целях расчета НДФЛ нельзя отнести к расходам на оплату труда, поскольку она не является частью заработка. Поэтому включайте эту премию в базу по НДФЛ в день ее выплаты или перечисления на счет сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Данный вывод следует из пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ, где сказано, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. А отмеченные премии начисляются за период, превышающий один месяц. Поэтому и в налоговую базу по НДФЛ их нужно включать в день выплаты работнику. В этот же момент делайте проводку по удержанию НДФЛ. Перечисляйте налог в бюджет отдельным платежным поручением также в день выплаты премии или перечисления ее на счет сотрудников (письмо УМНС России по г. Москве от 05.06.2002 № 27-11н/25871).
Такой же порядок исчисления НДФЛ распространяется и на премии, выданные за достигнутые результаты, выполнение плана (в том числе ежемесячные), а также на непроизводственные премии (к юбилею, празднику). Их в целях расчета НДФЛ не надо рассматривать как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей. Поэтому включайте такие премии в облагаемую базу в день выплаты (перечисления на счет сотрудника) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот же момент удерживайте НДФЛ и уплачивайте его в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 12.11.2007 № 03-04-06‑01/383).
Премия в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей (ежемесячные, квартальные, за выполнение показателей) отражайте с кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей». А премии, которые не связаны с результатами труда (например, к празднику, юбилею), фиксируйте по коду 4800 «Иные доходы», так как специального кода для них нет (Справочник кодов доходов, утвержденный приложением № 3 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).
Учет премии при УСН
Что касается самих сумм премий, то тут порядок такой. Ежемесячные премии проставляйте в справке2-НДФЛ в том месяце, за который они были начислены (п. 2 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49). Например, начислили премию за октябрь, поэтому и ставьте ее в справке за октябрь. Причем даже в том случае, если выплатили ее позже (в ноябре). А премии за несколько месяцев (квартал, год), за достигнутые результаты, а также непроизводственные премии (к юбилею, празднику и пр.) фиксируйте в справке 2-НДФЛ за тот месяц, когда они фактически были выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Страницы: 1
Ответить
Форма ответов
Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Отправить Отменить
 


Последние публикации

11 Декабря 2019

Расчеты по имущественным налогам

К имущественным налогам, уплачиваемым юридическими лицами, относятся налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги. Вспомним общие нормы по их исчислению и уплате, а также порядок их отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете.

С 2020 года в России планируется ввести электронную трудовую книжку

С 2020 года в России планируется ввести электронную трудовую книжку – новый формат хорошо знакомого всем работающим россиянам документа. В связи с этим Пенсионный фонд выпустил подробные разъяснения относительно ее применения. Прокомментируем этот документ.

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль

Каковы особенности проведения камеральной налоговой проверки (далее – КНП) по налогу на прибыль? Вправе ли ИФНС истребовать документы, подтверждающие право на применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. 25 НК РФ? Каковы особенности проведения КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными категориями налогоплательщиков, в частности ответственным участником КГН; участником РИП? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале.

09 Декабря 2019

Командировка во время декрета

В Определении ВС РФ от 02.08.2019 № 309‑ЭС19-12197 рассмотрен случай, когда сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и работая на условиях неполного режима рабочего времени, была направлена в краткосрочную командировку. Положено ли ей за время командировки пособие по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет?

Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС

Какие последствия возникают у сторон в случае признания судом сделки недействительной? Частично ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 09.09.2019 № 03‑03‑07/69376. Какие разъяснения регулирующие органы давали раньше? Соответствуют ли эти разъяснения судебной практике? В данной статье ответим на поставленные вопросы.  



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

11 Декабря 2019

ВС расширит возможности для освобождения от наказания за налоговые преступления

Размер материнского капитала в 2020 году составит 466 617 руб.

Минфин России разъяснил порядок перерасчета налога на прибыль при изменении цены ранее проданного товара

Что делать, если имущественные налоги за 2018 год уплачены в срок, а пеня все равно начислена?

Налоговики напомнили о порядке заполнения декларации по налогу на имущество организаций

09 Декабря 2019

В Кургане изменили порядок уплаты налога на имущество физлиц

Разработан новый порядок обмена документами между ПФР и работодателями

Только расходы на обязательные медосмотры можно учитывать при налогообложении прибыли

Минфин России разъяснил, с каких стипендий нужно удержать НДФЛ

Внесены изменения в перечень кодов подакцизных товаров

Запрашивать справки о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам теперь нужно по новой форме

04 Декабря 2019

Для признания расходов в чеке ККТ необходимы наименование и ИНН покупателя

Стороны трудовых отношений могут договориться о переводе зарплаты на различные счета работника

Пленум ВС РФ: сомнения по делам о налоговых преступлениях трактуются в пользу налогоплательщика

Отозвать заявление об увольнении по собственному желанию можно по электронной почте

читать все Новости