Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

3 Июля 2019Новые налоговые вычеты для многодетных уже действуют


М.Г. Суховская, старший юрист

Еще одно поручение из президентского перечня стало законом. Люди, у которых есть как минимум трое детей, теперь могут рассчитывать на дополнительные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Причем эти преференции заработали задним числом.

На кого распространяются дополнительные вычеты

Право на них получили родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных. Ведь усыновители приравниваются к родителям <1>. Обратите внимание, речь идет именно о несовершеннолетних детях, которым еще нет 18 лет <2>.

То есть, к примеру, если в семье трое детей в возрасте 20 лет, 11 лет и 3 лет, то их родители на новые льготы уже претендовать не могут.

По каким налогам положены вычеты многодетным

Земельный налог. Лица, у которых как минимум трое детей, не должны платить этот налог с принадлежащего им земельного участка площадью 600 кв. м и менее. Если участок больше, налог будет рассчитан только со стоимости той площади, которая превышает 6 соток <3>. Например, вы - многодетный родитель и у вас есть 9 соток земли.

Значит, земельный налог теперь вы будете платить с кадастровой стоимости лишь 3 соток (9 - 6 = 3).

Если у вас в собственности несколько участков, то льготироваться будет только один из них <4>:

• либо тот, который вы укажете в специальном уведомлении <5>. Кстати, его можно подать (в том числе через личный кабинет) в любую ИФНС по вашему выбору, а не обязательно в инспекцию по месту нахождения участка;

• либо участок, по которому будет самый большой налог, если вы не станете делать выбор и подавать уведомление.

Кстати, аналогичная льгота по земельному налогу установлена и для предпенсионеров - женщин и мужчин в возрасте 55 и 60 лет соответственно <6> (подробнее см. ГК, 2019, N 6, с. 82).

Налог на имущество физических лиц. По этому налогу, уплачиваемому с жилой недвижимости - комнаты, квартиры или дома, многодетным теперь полагается дополнительный вычет.

Напомним, что всем собственникам жилых помещений при расчете налога на имущество автоматически предоставляется вычет по каждому объекту недвижимости, будь их и несколько <7>. То есть из полной кадастровой стоимости любого жилья вычитается кадастровая стоимость определенного количества квадратных метров и налогом облагается только полученная разница.

Вид жилого помещения - Размер вычета "для всех" - Жилой дом - Кадастровая стоимость 50 кв. м

Вид жилого помещения - Квартира, часть жилого дома - Размер вычета "для всех" - Кадастровая стоимость 20 кв. м

Вид жилого помещения - Комната или часть квартиры - Размер вычета "для всех" - Кадастровая стоимость 10 кв. м

В дополнение к общему вычету многодетным предоставили еще один вычет в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка <8>:

• по комнате, квартире или ее части - 5 кв. м;

• по жилому дому или его части - 7 кв. м.

Допустим, у матери троих малолетних детей в собственности есть дом площадью 70 кв. м. Больше никакой жилой недвижимости у нее нет. Значит, налог на имущество по этому дому она вообще платить не должна ((70 кв. м - 50 кв. м - 7 кв. м x 3 чел.) < 0).

Этот дополнительный вычет дается на один объект недвижимости каждого вида. Иначе говоря, если у многодетного родителя есть комната в коммуналке, квартира и дом, то дополнительный вычет ему положен по всем этим помещениям. Если же у него, к примеру, несколько квартир, тогда вычет дадут только по одной квартире <9>:

• или по той, которую владелец укажет опять-таки в специальном уведомлении <10>, поданном в инспекцию;

• или по той, где будет самый большой налог к уплате.

Вычеты уже применяются - спешите о них заявить

Новые налоговые вычеты для многодетных распространили на 2018 г. <11> То есть налоговики должны их учитывать при расчете земельного и имущественного налогов за прошлый год.

Для предоставления этих вычетов ФНС уже поручила своим региональным управлениям до 01.05.2019 сформировать в каждом субъекте РФ перечень налогоплательщиков, у которых в течение 2018 г. было трое и более несовершеннолетних детей <12>. Но, как известно, на налоговую надейся, а сам не плошай.

Поэтому, если вы хотите заплатить налоги за 2018 г. уже с учетом дополнительных вычетов, как можно скорее подайте специальное заявление по утвержденной форме <13>. Тогда налоговики успеют учесть ваше право на вычеты при ближайшей рассылке уведомлений на уплату личных налогов. А начнется рассылка в конце августа - начале сентября.

Подать заявление о льготах можно разными способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел "Жизненные ситуации" и выберите опцию "Подать заявление на льготу". В графе "Информация о документе, подтверждающем право на льготу" можете указать данные свидетельств о рождении детей. А можете и ничего не указывать <14>;

• лично в любой налоговой инспекции;

• заказным письмом;

• через МФЦ, с которым у ИФНС есть соответствующее соглашение.

* * *

Есть еще одна "льготная" поправка в НК, которая касается не только многодетных, а абсолютно всех граждан. На 2 месяца увеличен предельный срок, в течение которого надо подать в ИФНС уведомление о выборе того объекта, который будет льготироваться. Напомним, это на тот случай, когда вы хотите применять вычет к конкретному участку или к конкретной жилой недвижимости. То есть теперь уведомить налоговую надо не до 1 ноября текущего года, а до 31 декабря <15>. Но в этом случае вычет будет применен к налогу, рассчитанному за 2019 г.

--------------------------------

<1> п. 1 ст. 137 СК РФ

<2> п. 1 ст. 21 ГК РФ

<3> подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ

<4> п. 6.1 ст. 391 НК РФ

<5> утв. Приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@

<6> подп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ

<7> пп. 3-5 ст. 403 НК РФ

<8> п. 6.1 ст. 403 НК РФ

<9> п. 7 ст. 407 НК РФ

<10> форма, утв. Приказом ФНС от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@

<11> п. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ

<12> Письма ФНС от 12.03.2019 N БС-4-21/4367@, от 17.04.2019 N БС-4-21/7176@ (п. 3.2)

<13> утв. Приказом ФНС от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@

<14> п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ

<15> п. 6.1 ст. 391, п. 7 ст. 407 НК РФ

Источник: Журнал "Главная книга", N 10, 2019




Последние публикации

09 Декабря 2019

Командировка во время декрета

В Определении ВС РФ от 02.08.2019 № 309‑ЭС19-12197 рассмотрен случай, когда сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и работая на условиях неполного режима рабочего времени, была направлена в краткосрочную командировку. Положено ли ей за время командировки пособие по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет?

Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС

Какие последствия возникают у сторон в случае признания судом сделки недействительной? Частично ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 09.09.2019 № 03‑03‑07/69376. Какие разъяснения регулирующие органы давали раньше? Соответствуют ли эти разъяснения судебной практике? В данной статье ответим на поставленные вопросы.  

Устанавливаем испытательный срок: для кого и на сколько?

Порядку установления испытания работникам посвящена ст. 70 ТК РФ. Несмотря на то что согласно данной норме такое условие устанавливается по договоренности между работником и работодателем, часто это указывается в трудовом договоре без согласования. Расскажем, для кого и на сколько можно ввести испытательный срок и кому его устанавливать нельзя.

04 Декабря 2019

Предприятие на спецрежиме в виде ЕСХН: платить ли НДС?

С 2019 года организации, выбравшие систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, стали плательщиками НДС. При этом право на освобождение от НДС с реализации сохранилось в отношении небольших сельхозпредприятий. Но насколько выгодна такая льгота, учитывая, что сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 %? На основе расчетов попробуем разобраться, в каких случаях лучше сохранить статус плательщика НДС, а в каких – отказаться от обязанности по уплате налога.

Владельцы здравниц бьют тревогу: с нового года резко вырастет плата за землю и налог на имущество

Уже с нового года может значительного вырасти финансовая нагрузка на владельцев крымских санаториев. Предприниматели считают, что это отразится на цене путевки и материально-технической базе здравниц.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

09 Декабря 2019

В Кургане изменили порядок уплаты налога на имущество физлиц

Разработан новый порядок обмена документами между ПФР и работодателями

Только расходы на обязательные медосмотры можно учитывать при налогообложении прибыли

Минфин России разъяснил, с каких стипендий нужно удержать НДФЛ

Внесены изменения в перечень кодов подакцизных товаров

Запрашивать справки о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам теперь нужно по новой форме

04 Декабря 2019

Для признания расходов в чеке ККТ необходимы наименование и ИНН покупателя

Стороны трудовых отношений могут договориться о переводе зарплаты на различные счета работника

Пленум ВС РФ: сомнения по делам о налоговых преступлениях трактуются в пользу налогоплательщика

Отозвать заявление об увольнении по собственному желанию можно по электронной почте

Внесение медиками исправлений в больничный лист – не повод для отказа в выплате пособия

02 Декабря 2019

Оплату вынужденного прогула незаконно уволенного работника можно взыскать с генерального директора

Принятый в начале месяца работник должен получить зарплату в первой половине месяца, даже если дни выплаты 10-го и 25-го числа

Утилизационный сбор: скорректированы перечень транспортных средств и размеры сбора

Минфин России разъяснил, как создать резерв для выплат работникам при увольнении в связи с реорганизацией

читать все Новости