Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера и комплектующие в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

13 Декабря 2018Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?


И. Е. Иванова

аудитор КГ «Аюдар»

Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2019 года. Рассмотрим наиболее важные из них.

Ставка НДС

С 1 января 2019 года организации будут уплачивать НДС по ставке 20%[1], но льготные ставки по налогу сохранятся. При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу данных поправок и носящим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, не предусмотрено. На это ФНС указала в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Таким образом, ставка по НДС в размере 20% применяется независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим особого внимания заслуживают договоры, заключенные до 01.01.2019.

Если НДС включен в стоимость договора, в него лучше внести изменения – указать новую цену товара (работы, услуги) и новую ставку НДС. Если условия договора не менять, исчислить налог в 2019 году все равно придется по ставке 20% от общей цены договора. Тогда при его стоимости, скажем, 118 руб. НДС к уплате в бюджет составит не 18 руб. (118 руб. х 18/118), а 19,67 руб. (118 руб. x 20/120), а цена товара (работы, услуги) без НДС составит, соответственно, не 100 руб. (118 - 18), а 98,33 руб. (118 - 19,67).

Если же стоимость договора установлена без НДС (например, 100 руб. плюс НДС), по нему работать будет проще. На стоимость договора продавцу нужно будет начислить НДС по ставке 20%, а покупатель должен заплатить заявленную сумму.

Срок камеральной проверки по НДС

Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности[2].

Если до окончания камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган установил признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока камеральной проверки. Продлить его можно до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.

Налог на имущество организаций

Движимое имущество исключается из перечня объектов обложения налогом на имущество организаций – независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Закон № 302-ФЗ). Таким образом, налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять налоговую отчетность в отношении движимого имущества за 2019 и последующие годы.

Пониженные взносы при УСНО

Для организаций, применяющих УСНО, с 2019 года будут отменены пониженные тарифы страховых взносов. Согласно ст. 427 НК РФ сейчас совокупный размер страховых взносов составляет 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСНО и имели годовой доход не более 79 млн руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать тем видам, которые перечислены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (в эту группу попадает часть организаций социальной сферы). Как следует из положений пп. 3 п. 2 названной статьи, послабление распространялось только на 2017 – 2018 годы, а на 2019 год продлевать его не предполагается.

В связи с этим Минфин в Письме от 23.10.2018 № 03-15-05/75886 пояснил, что переход плательщиков взносов, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, в 2019 году на общеустановленный тариф – это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу с пониженного на общеустановленный тариф.

То есть налогоплательщики, применяющие УСНО, должны будут уплачивать с доходов своих работников взносы по ставке 30%:

1) на обязательное пенсионное страхование:

– в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 22%;

– свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 2,9%;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Пени на недоимку

Правила расчета пеней, начисленных на недоимку, тоже изменятся. Госдума приняла в третьем чтении проект № 442400-7 федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Поправки в том числе вносятся в п. 3 ст. 75 НК РФ. Согласно им пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (сейчас день, когда недоимку погасили, брать в расчет не нужно). Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (в настоящее время подобного ограничения нет).

Данная поправка вступит в силу через месяц после дня официального опубликования закона.

Бухгалтерская отчетность

Государственная дума приняла в окончательном чтении проект № 497452-7 федерального закона «О внесении изменений в статьи 13 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Когда поправки вступят в силу, у учреждений появится возможность составлять и представлять бухгалтерскую отчетность только в электронном виде (не исключено, что так можно будет действовать в отношении отчетности за 2018 год). Напомним, сейчас отчетность считается составленной только после подписания руководителем ее бумажного экземпляра.

Электронную отчетность предполагается подавать в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Но если учреждение по закону или договору обязано представлять бумажную отчетность, придется изготовить бумажную копию электронных документов.

Новые гарантии и привилегии работникам

С 1 января 2019 года в гл. 28 ТК РФ, которая посвящена предоставляемым работникам гарантиям и компенсациям, вводится ст. 185.1, устанавливающая гарантии при прохождении диспансеризации. Работники получат один оплачиваемый рабочий день и смогут воспользоваться им раз в три года. Работники предпенсионного и пенсионного возраста могут рассчитывать на два оплачиваемых рабочих дня, предоставляемых каждый год. Дни освобождения от работы для прохождения диспансеризации должны быть согласованы с работодателем. Самовольно брать их нельзя. Чтобы работника отпустили на диспансеризацию, ему нужно писать заявление. День будет предоставлен с сохранением за работником места работы (должности) и оплачен в размере среднего заработка.

Привилегии получили и многодетные работники. Если сотрудник имеет трех и более детей в возрасте до 12 лет, он может сам выбирать удобное время отпуска (ст. 262.2 ТК РФ).


[1] Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

[2] Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 302-ФЗ).

Источник: Журнал "Руководитель автономного учреждения"



Последние публикации

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

Максимальная продолжительность проверок юрлица с филиалами: 60 дней на все или каждую из них?

Согласно закону срок проведения как документарной, так и выездной проверки не может превышать 20 рабочих дней. В случае, когда юридическое лицо осуществляет деятельность на территории нескольких регионов, продолжительность любой из этих проверок определяется отдельно для каждого его филиала, представительства или обособленного структурного подразделения. При этом, как установлено, общий срок проведения проверки не может быть более 60 рабочих дней. Мнения судов по поводу того, какой срок здесь имеется в виду: всех проверок в отношении юридического лица и его филиалов и подразделений, или проверки каждого из них, расходятся, и это явно иллюстрирует одно из рассмотренных недавно Верховным Судом Российской Федерации дел.

18 Марта 2020

Выплаты врачам в рамках госпрограммы «Земский доктор»

В качестве социальной гарантии медицинским работникам выступают компенсации за работу в сельской местности. На каких условиях осуществляются такие выплаты и подлежат ли они обложению НДФЛ, расскажем в статье.

День общероссийского голосования: нюансы оплаты труда работников

11 марта Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении Закон РФ о поправке к Конституции Российской Федерации "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". Напомним, законом предусмотрено внесение точечных корректировок в отдельные статьи глав 3-8 Основного закона государства, касающихся установления дополнительных социальных гарантий, расширения полномочий органов публичной власти, уточнения порядка формирования Правительства РФ и т. д.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости