4 Сентября 2018Минфин России рассказал, когда суммы оплаты стоимости медицинских услуг для сотрудников облагаются НДФЛ
В случае оплаты работодателем медицинских услуг своим сотрудникам не за счет средств чистой прибыли у работников возникает доход, облагаемый НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 августа 2018 г. № 03-04-06/59126). Финансисты указали, что освобождение от НДФЛ сумм оплаты стоимости медицинских услуг для работников не связывается с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Такая возможность зависит от наличия у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых осуществляется оплата стоимости медицинских услуг. Ведомство отметило, что освобождение от НДФЛ стоимости оплаты указанных услуг возможно при соблюдении определенных условий, которые содержатся в п. 10 ст. 217 Налогового кодекса. Согласно этой норме не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг не только своим работникам, но и их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет. А также бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.
Что касается учета этих затрат в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль, то они могут учитываться в расходах на оплату труда. При этом договоры на оказание медицинских услуг должны быть заключены в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии. Кроме того, в расходах можно учесть стоимость указанных услуг в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ).
Напомним, что положения п. 10 ст. 217 НК РФ не применяются, если налогоплательщик применяет специальные режимы налогообложения.
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
