Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера и комплектующие в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

1 Марта 2017Самые распространенные ошибки при заполнении декларации по НДС


В письме УФНС России по Московской области от 9 декабря 2016 г. № 21-26/94330@ налоговые чиновники разобрали самые характерные ошибки, которые допускают бухгалтеры и которые часто выявляются при проведении камеральных проверок деклараций по НДС.

Самые частые ошибки

Допущенные компаниями и коммерсантами ошибки в заполнении деклараций по НДС приводят к расхождениям при камеральной поверке, что в свою очередь вызывает увеличение документооборота и дополнительную нагрузку на проверяемого налогоплательщика. Чтобы избежать этого, ознакомимся с распространенными ошибками в документах, на основании которых составляется декларация по НДС.

Ошибки в разделе 9 Декларации

При подготовке сведений в раздел 9 обсуждаемой декларации, следует указывать данные о продаже товаров потребителям, уплачивающим налог на добавленную стоимость. Некоторые бухгалтеры ставят при этом код для данной операции «26». В то время как этот код относится к продаже товаров покупателям, не относящимся к плательщикам соответствующего налога. Данное несоответствие становится причиной автоматической отправки налоговиками требования по уточнению расхождения.

Ошибки в графах книги покупок

Согласно положениям Налогового кодекса РФ допускается принятие к вычету суммы НДС, отраженной в счете-фактуре, частями, разделенными на несколько кварталов. При этом согласно положениям п. 1.1 ст. 172 НК РФ, право на налоговый вычет сохраняется за налогоплательщиком на протяжении 3 лет после его образования.

Ошибкой в данном случае нередко является указание некорректных данных в графе 15 Книги покупок, где прописывается стоимость покупок по счетам-фактурам, при принятии частями налога к вычету. Чиновники отметили в разъяснительном письме, что графа 16 Книги покупок отражает сумму НДС по счету-фактуре, в ней нужно указать принимаемую к вычету в текущем квартале часть налога от всей его суммы. Но в графе 15 следует прописать полную стоимость покупки без деления на части. Получается, что сведения из графы 15 Книги покупок обязаны быть одинаковыми со сведениями из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры.

Ошибки в коде места представления декларации

В случае, когда декларация подается правопреемником компании, нередко допускаются ошибки на титульном листе по графе «Код места представления». Правильной будет запись:

  • код 215 — по месту расположения правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам;
  • код 216 — по месту постановки на учет правопреемника, относящегося к категории крупнейших налогоплательщиков.

Указав в данном графе «код 213», то есть по месту учета в статусе крупнейшего налогоплательщика, а также «код 214» — по месту расположения российской компании, не относящейся к крупнейшим налогоплательщикам, налоговики посчитают, что декларацию правопреемник подает за себя самого, а не за другую организацию. Получится, что ранее поданная правопреемником действительная декларация за себя, утратит актуальность.

Автор — Бухсофт.




Последние публикации

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

Максимальная продолжительность проверок юрлица с филиалами: 60 дней на все или каждую из них?

Согласно закону срок проведения как документарной, так и выездной проверки не может превышать 20 рабочих дней. В случае, когда юридическое лицо осуществляет деятельность на территории нескольких регионов, продолжительность любой из этих проверок определяется отдельно для каждого его филиала, представительства или обособленного структурного подразделения. При этом, как установлено, общий срок проведения проверки не может быть более 60 рабочих дней. Мнения судов по поводу того, какой срок здесь имеется в виду: всех проверок в отношении юридического лица и его филиалов и подразделений, или проверки каждого из них, расходятся, и это явно иллюстрирует одно из рассмотренных недавно Верховным Судом Российской Федерации дел.

18 Марта 2020

Выплаты врачам в рамках госпрограммы «Земский доктор»

В качестве социальной гарантии медицинским работникам выступают компенсации за работу в сельской местности. На каких условиях осуществляются такие выплаты и подлежат ли они обложению НДФЛ, расскажем в статье.

День общероссийского голосования: нюансы оплаты труда работников

11 марта Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении Закон РФ о поправке к Конституции Российской Федерации "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". Напомним, законом предусмотрено внесение точечных корректировок в отдельные статьи глав 3-8 Основного закона государства, касающихся установления дополнительных социальных гарантий, расширения полномочий органов публичной власти, уточнения порядка формирования Правительства РФ и т. д.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Продажа серверного и сетевого оборудования

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости