ПУБЛИКАЦИЯ

 

01.08.05 Выпустить собственный вексель

Екатерина НИКИТИНА Фирме нечем рассчитаться с поставщиками либо вы решили расширить производство и закупить новое оборудование. Одним словом, срочно нужны деньги. Решить эту проблему можно с помощью собственных векселей. Разберемся, как правильно оформить и учесть их выпуск. Конечно, проблему нехватки денег можно решить с помощью банковского кредита. Но банки предъявляют жесткие требования к заемщикам. Как правило, фирма должна обеспечить кредит, а также найти поручителей и предоставить информацию о них и их доходах. Кроме того, необходимо продемонстрировать хорошие финансово-экономические показатели. Для выпуска векселя все это не нужно. Привлечь деньги с его помощью может даже убыточная компания. Кроме того, намного проще найти инвесторов, чем договориться с банком. Ведь обладатель векселя может продать его или передать в оплату своих обязательств. Выпуск векселя не требует каких-либо разрешений или лицензий. Эту операцию не нужно нигде регистрировать, не надо платить госпошлину, а также комиссионное вознаграждение депозитарию и бирже. Ведь вексель не является эмиссионной ценной бумагой (ст. 2 Закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Рисуем картинку Оформить вексель можно на стандартном бланке. Его форма утверждена постановлением Правительства от 26 сентября 1994 г. № 1094. Типовые бланки простых и переводных векселей можно приобрести в территориальных органах Федерального казначейства (их список можно посмотреть на официальном сайте Федерального казначейства www.roskazna.ru), а также в учреждениях Центробанка и в коммерческих банках (п. 4 постановления Правительства от 26 сентября 1994 г. № 1094). При желании бланк векселя можно составить самостоятельно. Дело в том, что типовые образцы бланков являются всего лишь рекомендуемыми (п. 2 информационного письма ВАС от 25 июля 1997 г. № 18). Чтобы «самодельный» вексель считался действительным, он должен содержать обязательные реквизиты. Они перечислены в Положении о переводном и простом векселе (постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341). «Самиздат» опасен Напечатать бланки собственных векселей можно двумя способами: самостоятельно и в типографии. Однако в первом случае вам вряд ли удастся обеспечить свои векселя защитой от подделки. Поэтому лучше всего обратиться за помощью в типографию, которая имеет лицензию Минфина на выпуск ценных бумаг (ст. 17 Закона от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ, постановление Правительства от 11 ноября 2002 г. № 817). В такой типографии вам предложат выбрать формат, плотность и состав бумаги для бланка вашего будущего векселя, способ печати и состав полиграфической краски. Также нужно будет подумать о композиции векселя. Она включает в себя уникальный по рамке, фону, цветовой гамме рисунок, микротекст, водяной знак и т. п. Технические требования к векселям утверждены в приложении 3 к приказу Минфина от 7 февраля 2003 г. № 14н. Подсчитаем затраты Сумму, которую вы потратили на приобретение или изготовление бланков векселей учтите на счете 97 «Расходы будущих периодов». Эту же сумму нужно «повесить» на забалансовый счет 006 «Бланки строгой отчетности». С налогами по расходам на выпуск векселей ситуация такая. Поставить к вычету НДС, уплаченный типографии, вы не сможете. Даже если в выставленном счете-фактуре сумма этого налога выделена отдельной строкой. Дело в том, что выдача векселей в принципе не облагается НДС (ст. 146 НК). Так что всю сумму затрат на выпуск векселей (включая НДС) вам придется списать на расходы – как в бухгалтерском, так и налоговом учете (подп. 3 п. 1 ст. 265 НК). В последнем это надо сделать на дату расчетов с типографией (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК). Отправляем вексель в путь Итак, вы нашли инвестора, готового отдать вам деньги в обмен на вексель. Пришло время заполнять бланк. Сделать это можно на компьютере, пишущей машинке или от руки. Передачу векселя надо подтвердить актом приема-передачи. Его составляют в двух экземплярах: один экземпляр – для векселедателя, другой – для векселеполучателя. Акт можно составить в произвольной форме. Но в нем обязательно нужно указать наименование векселедателя, серию и номер векселя, его вид и номинальную стоимость, вид индоссамента, цель передачи векселя и момент перехода права собственности на него. При передаче нескольких векселей по каждому нужно указать такую информацию. Для чего это нужно? Дело в том, что индоссамент (запись в векселе, которая указывает, кому он передан) еще не доказывает факт того, что вексель на самом деле был вручен его обладателю. В дополнение к векселю и акту некоторые фирмы заключают договор займа. Ведь первоначально вексель представляет собой обязательство заемщика погасить долг (ст. 815 ГК). Составлять договор займа не обязательно. Однако зачастую этот документ помогает избежать споров с налоговой инспекцией. Дело в том, что некоторые инспекторы путают выпуск собственного векселя с реализацией ценной бумаги и соответственно доначисляют фирмам налоги. На цифрах В июле 2005 года ЗАО «Актив» оформило договор займа с ООО «Пассив» и передало ему собственный вексель. Составлен акт приема-передачи векселя. Расходы на изготовление одного бланка векселя – 118 руб. Выдачу бланка векселя бухгалтер «Актива» отразил так: Дебет 91-2 Кредит 97 – 118 руб. – расходы по изготовлению бланка векселя признаны расходами, связанными с получением заемных средств; Кредит 006 – 118 руб. – списан использованный бланк векселя. Если фирма расплатилась векселем с поставщиком, то «вексельные» расходы можно списать на счет 20 «Основное производство» или счет 44 «Расходы на продажу». На цифрах В июле 2005 года ЗАО «Актив» передало ООО «Пассив» два собственных векселя для оформления коммерческого кредита. Составлены договор коммерческого кредита и акт приема-передачи векселя. Расходы на изготовление одного бланка векселя – 118 руб. Выдачу бланков векселей бухгалтер «Актива» отразил так: Дебет 20 (44) Кредит 97 – 236 руб. (118 руб. x 2) – списана на затраты доля расходов будущих периодов; Кредит 006 – 236 руб. (118 руб. x 2) – списаны использованные бланки векселей. Встречаем «блудный» вексель Когда наступит срок уплаты по векселю, полученные в кредит деньги придется вернуть. А если это предусмотрено векселем, то с процентами. Получив вексель, проверьте документы предъявителя. Потребовать от вас выполнения своих обязательств может только тот, кто указан в последнем индоссаменте. Факт погашения векселя надо подтвердить специальным документом. Например, это может быть акт приема-передачи векселя либо заявление об оплате векселя от последнего векселедержателя. Этот документ обычно он составляет сам и отдает его вместе с векселем. Задача же векселедателя – сделать в заявлении отметку о том, что он получил и оплатил вексель. И напоследок небольшое предупреждение. Если вы вовремя не погасите вексель, получить с вас причитающиеся деньги кредитор сможет в упрощенном порядке. Для этого ему нужно будет всего лишь опротестовать вексель у нотариуса, то есть сделать отметку о том, что вексель не оплачен (ст. 5 Закона от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ). После этого кредитор обратится в суд общей юрисдикции за судебным приказом. Этот приказ имеет силу исполнительного документа. Выдать его судьи должны автоматически – без судебного разбирательства (ст. 122 ГПК). Имея на руках этот документ, инвестор может взыскать долг с векселедателя деньгами или имуществом (ст. 121 ГПК) ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ Серия МБ № 2507107 На сумму 100 000 рублей (цифрами) Дата, место составления векселя 15 июля 2005 г., г. Москва, ул. 8-го Марта, д. 10/12 Предприятие (лицо) Закрытое акционерное общество «Актив», 127083, г. Москва, ул. 8-го Марта, д. 10/12 (полное наименование и адрес векселедателя) обязуется безусловно уплатить по этому векселю денежную сумму в размере: Сто тысяч рублей (сумма прописью) непосредственно предприятию (лицу) Общество с ограниченной ответственностью «Продавец», 103051, г. Москва, ул. Садовая-Сухаревская, д. 2/34 (полное наименование и адрес получателя) или по его приказу любому другому предприятию (лицу) Этот вексель подлежит оплате в следующий срок не ранее 15 сентября 2005 года (по предъявлении, во столько-то времени от предъявления или составления, в определенный день) Местом платежа является 127083, г. Москва, ул. 8-го Марта, д. 10/12 (город, село и т. п.) Печать предприятия Подписи руководителей векселедателя Руководитель предприятия-векселедателя Самохвалов Д.В. Главный бухгалтер предприятия-векселедателя Ананьева Т.И. ДЛЯ АВАЛЯ (вексельное поручительство) За кого выдан:__________________________ Подпись авалиста ____________ Дата ______ АКТ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ г. Москва « 15 » июля 2005 г. ЗАО «Актив» в лице генерального директора Самохвалова Д.В., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Векселедатель, с одной стороны, и ООО «Продавец» в лице заместителя генерального директора Черепанова Н.М., действующего на основании доверенности № 124 от 14 июля 2005 г., именуемое в дальнейшем Векселедержатель, с другой стороны, составили настоящий акт о том, что Векселедатель передает, а Векселедержатель принимает векселя, выданные на его имя на основании Договора от 17 июня 2005 г. № 139/05 на общую сумму 200 000 (Двести тысяч) рублей в количестве 2 (Двух) штук. № п/п Серия Номер Вексельная сумма, руб. Дата составления Срок платежа 1 МБ 2507106 100 000 15.07.2005 15.09.2005 2 МБ 2507106 100 000 15.07.2005 15.09.2005   Вексель передал: ЗАО «Актив» Реквизиты: ... Генеральный директор ЗАО «Актив» ___________ /Самохвалов Д.В./ М.П. Вексель принял: ООО «Покупатель» Реквизиты: ... Заместитель генерального директора ООО «Продавец» ___________ /Черепанов Н.М./ М.П.   АКТ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ, ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ К ПЛАТЕЖУ г. Москва « 15 » июля 2005 г. ЗАО «Актив» в лице генерального директора Самохвалова Д.В., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Векселедатель, с одной стороны, и ООО «Продавец» в лице заместителя генерального директора Черепанова Н.М., действующего на основании доверенности № 341 от 14 сентября 2005 г., именуемое в дальнейшем Векселедержатель, с другой стороны, составили настоящий акт о том, что Векселедержатель передает, а Векселедатель принимает к оплате векселя на общую сумму 200 000 (Двести тысяч) рублей в количестве 2 (Двух) штук. № п/п Серия Номер Номинальная сумма, руб. Дата составления Срок платежа 1 МБ 2507106 100 000 15.07.2005 15.09.2005 2 МБ 2507106 100 000 15.07.2005 15.09.2005   Вексель принял: ЗАО «Актив» Реквизиты: ... Генеральный директор ЗАО «Актив» ___________ /Самохвалов Д.В./ М.П. Вексель передал: ООО «Покупатель» Реквизиты: ... Заместитель генерального директора ООО «Продавец» ___________ /Черепанов Н.М./ М.П.

Источник: "Расчет"№7 - 2005 год

Количество просмотров: