26 Февраля 2016УСН или ОСНО для ООО: какая система лучше?
Организации могут применять разные системы налогообложения. В некоторых случаях у них есть право выбора. УСН или ОСНО для ООО? Какая из двух систем поможет оптимизировать работу организации? Поговорим об этом далее.
УСН или ОСНО для ООО необходимы, чтобы платить налоги. Они (системы) отличаются друг от друга, и прежде чем сделать выбор, нужно узнать преимущества и недостатки каждой из них и помнить о том, что уплата налогов не единственная обязанность, необходимо будет еще и делать отчисления во внебюджетные фоны, подавать декларацию и т.д.
Упрощенная система
Предприятия на УСН платят единый налог. Его ставка может быть различной: или 6%, или 15%. В первом случае объектом налогообложения будут исключительно доходы (если их не было, то и налог не нужно платить). Но придется выплачивать НДФЛ, страховые взносы в ПФР РФ, ФСС и ФФОМС. Стоит помнить и об изменении требований. Так, например, в прошлые годы все отчисления в Пенсионный фонд делились на две части. В прошлом году требования изменились, и теперь организации все отчисления делают только в страховую часть.
«Упрощенку» можно применять, если соблюдается такое условие, как предельный размер дохода. Если он будет превышен, то организация автоматически будет переведена на общую систему. В текущем году этот предельный уровень дохода ограничен суммой в 120 млн рублей за три квартала 2015 г. Это ограничение для тех, кто работает на «упрощенке» с 2014г.
И еще дно новшество текущего года, требование, которое ранее не предъявлялось к ООО на УСН: теперь организации должны представлять в налоговую не только декларацию, но и бухгалтерскую отчетность.
Общая система
Если организация будет на ОСНО, то налогов платить придется несколько:
-
налог на добавленную стоимость;
-
налог на прибыль;
-
налог на имущество;
-
налог на доходы физических лиц.
Кроме них - страховые выплаты во внебюджетные фонды.
Ставка налога НДС - 18%, хотя для некоторых категорий товаров применяется 10% и 0%. Начиная с 2014 г. все квартальные отчеты по НДС налоговая будет принимать только в электронном виде.
Ставка налога на прибыль - 20%. Из них 2% следует перечислять в федеральный бюджет, а 18% - в региональный. При заполнении документов все дробные числа необходимо округлять до целых.
Ставка налог на имущество рассчитывается от средней годовой стоимости имущество (учитывается балансовая стоимость основных средств) - 2,2%. Для офисов и торговых центров савка налога высчитывается исходя из кадастровой стоимости этих объектов недвижимости.
НДФЛ. Ставка данного налога - 13%. Удерживается из зарплаты сотрудников. Изменения в 2016 г. коснулись имущественных вычетов (при покупке жилья), они будут самостоятельными.
Организации нужно будет перечислять страховые взносы: 22% в Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд соцстрахования и 5,1% - в Фонд медицинского страхования. При этом повысилась предельная аза страховых взносов. Она составляет 624 000 рублей.
При уплате транспортного налога также стоит помнить о том, что в текущем году изменилась налоговая ставка для дорогих автомобилей. Если в автопарке организации есть автомобиль, стоимость которого превышает 3 млн рублей, то сумма налога высчитывается с учетом повышающего коэффициента. Он в зависимости от стоимости автомобиля и его возраста колеблется в пределах 1,1 - 3,0.
Итак, прежде чем понять, УСН или ОСНО для ООО лучше, нужно узнать все преимущества и недостатки каждой из систем и определить, может ли Ваша организация удовлетворять законным требованиям для применения определенной системы. Необходимо следить и за изменениями налогового законодательства. Велика вероятность того, что новые обязательства могут снизить «привлекательность» данной системы для Вашего бизнеса.