Меню

Актуально










Публикация

7 Марта 2016Расчет налога УСН по ставке 6%


Для расчета УСН в законодательстве предусмотрены для основные ставки, а именно 15 и 6%. Они применяются относительно разной налоговой базы. В ст. 346.18. представлены две возможные налоговые базы для УСН:

1) Доходы организации или ИП – к этой базе для расчета налога применяется ставка 6%

2) Доходы организации или ИП, уменьшенные на сумму расходов – для этой базы используют основную ставку 15%

В данной статье речь пойдет о том, как рассчитать налог для первого вида налоговой базы.

Как и любой налог, УСН рассчитывается посредством произведения налоговой базы и налоговой ставки. Касаемо нашего случая формула представляется следующим образом:

УСН=Д*6%, где

Д – доходы, полученные за квартал/полгода/9 месяцев/год

6% – основная ставка при выборе налоговой базы в качестве доходов организации или ИП

Итоговая сумма в бюджет рассчитывается нарастающим итогом за весь налоговый период: сначала за первый квартал, потом за полугодие, 9 месяцев и за год. УСН оплачивается авансовыми платежами раз в квартал. Сроки уплаты налога:

25 апреля – за 1-й квартал

25 июля – за 2 квартала

25 октября – за 3 квартала

30 апреля последующего года – за 4 квартала (год)

Авансовые платежи уменьшаются на сумму уже уплаченного ранее налога. Так, итоговая (годовая) сумма налога рассчитывается по формуле:

УСН за год=Дгод*6% - (УСНI+УСНII+УСНIII),

За 9 месяцев:

УСН 9 мес=Дгод*6% - (УСНI+УСНII),

За полгода:

УСН 6 мес=Дгод*6% - УСНI,

За первый квартал:

УСН 3 мес=Дгод*6%,

Налоговую базу (доходы) плательщики исчисляют самостоятельно, поэтому предприниматели должны вести книги учета доходов и расходов, а также иметь документальное подтверждение входящих и исходящих операций для целей налогообложения.

Исчисленная налоговая база по доходам, может быть уменьшена на несколько расходов, понесенных организацией:

  • Суммы по страховым взносам на обязательные виды страхования (ОМС, социальное страхование, страхование от несчастных случаев);

  • Суммы, потраченные на выплату пособий по нетрудоспособности сотрудников из средств налогоплательщика;

  • Суммы по добровольному личному страхованию.

Ограничение для уменьшения доходов на размер перечисленных расходов: налоговая сумма по УСН может быть уменьшена на сумму расходов, составляющую от доходов не больше 50%.

В случае, когда ограничение превышается, размер вычета (В) рассчитывается по формуле: В=УСН*50%

Отметим, что ограничение не касается ИП, которые ведут свое дело без найма дополнительных сотрудников, то есть не оплачивают вознаграждения третьим лицам и обязаны вносить страховые взносы только за самих себя. Для них доходы могут быть уменьшены на всю сумму оплаченных страховых взносов.

Пример. Доходы ИП Алексеев составили 150 тыс. руб., страховые платежи в фонды – 7 тыс. руб. Предприниматель – единственный сотрудник.

В этом случае сумма налога: 150*0,06 - 7 = 9 - 7 = 2 тыс. руб.

Налог был уменьшен на полную сумму страховых платежей, так как в организации работает только сам предприниматель, и составил 2 тыс. руб. в бюджет.




Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости